Нужно ли фрилансеру регистрировать ип. Из фрилансера в предприниматели: зачем открывать ИП и как это сделать

» Как фрилансеру открыть ИП и что делать дальше

Сегодня информацией о регистрации фрилансерской деятельности в качестве ИП рассказывает копирайтер Елена Новикова.

Я – фрилансер, работаю с текстами. В январе 2017 года зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Оказалось, что ничего сложного в этой процедуре нет, а с бюрократией в налоговых органах вполне успешно борются. Составила инструкцию для всех фрилансеров, кто подумывает о легализации своего положения.

В 2018 году сведения лучше уточнить, но глобальных изменений в регистрации нет.

Подготовка к регистрации ИП

Выбор кодов в ОКВЭД . При регистрации нужно сразу выбрать вид деятельности, которой планируешь заниматься. Все варианты перечислены в Общероссийском классификаторе, где им присвоены определенные коды. В заявлении на регистрацию необходимо указывать четырехзначные коды, более обобщенные разделы не принимаются, а мельчить с уточнениями тоже не стоит.

Выбрать можно любое количество кодов, но не всегда это целесообразно. Некоторые виды деятельности для ИП недоступны, другие – требуют лицензирования, третьи – не подходят для применения спецрежимов налогообложения и лишают шанса на получение налоговых льгот или господдержки.

По основному виду деятельности рассчитываются платежи во внебюджетные фонды за работников. Самозанятому же предпринимателю можно указывать любой код в качестве основного.

В любой момент можно внести изменения в список видов деятельности. Это бесплатно, нужно лишь заполнить заявление по форме Р21001 и подать его в регистрирующий орган для изменения своего перечня кодов.

Регистрация ИП

Формирование пакета документов . С необходимыми документами сейчас все просто. Для регистрации предпринимателю при личном обращении нужны только паспорт, квитанция об уплате госпошлины – 800 рублей – и заполненное заявление по форме Р21001.
При обращении через посредника подпись на заявлении и копию паспорта придется заверить у нотариуса, приложив доверенность на регистрационные действия от своего имени.

Подача документов . Передать небольшой пакет документов на регистрацию предлагается двумя способами: лично и удаленно.
Лично будущий предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или в МФЦ. Он может выдать нотариальную доверенность кому-то, чтобы делегировать подачу документов.

Удаленно документы отправляются в адрес налоговой почтой (а в Москве еще и службами доставки PonyExpress и DHL), либо в электронном виде.

Онлайн подача документов осуществляется по-разному:

1. При подаче заявки на регистрацию через сайт Федеральной налоговой службы. Можно направить в электронном виде заполненное заявление, сканированную копию паспорта и квитанцию, но все равно придется явиться в ФНС лично для подписания документов. Это помогает сэкономить время на собственноручное заполнение бумаг, достаточно заполнить онлайн-форму, а потом по приглашению явиться в налоговую с паспортом и все подписать.

2. При подаче пакета документов на регистрацию на официальном сайте ФНС или на портале госуслуг. Чтобы дистанционно были приняты документы, потребуется электронная подпись. Обратиться за ключом к ней стоит в специализированный сертифицированный центр. Потратиться на электронную подпись стоит, если вы проживаете не по месту регистрации и не хотите ехать лично в ИФНС на родину.

Риски отказа . Стать предпринимателем не могут несовершеннолетние, недееспособные, а также лица, не имеющие регистрации по месту проживания или временного пребывания в России.

Запрет на ведение бизнеса действует на муниципальных и государственных служащих – они не имеют права регистрировать ИП. Откажут тем, кто уже зарегистрирован как ИП и забыл его закрыть либо за последние 5 лет был банкротом. В этом случае заявление отклоняют, а деньги за уплаченную госпошлину не возвращаются.

Все остальные могут быть индивидуальными предпринимателями.

Вернуть пакет документов регистрирующий орган может из-за недостоверных сведений, неправильного заполнения заявления, неверных реквизитов госпошлины, недостаточности сведений, отсутствия заверенной подписи, если документы подаются не лично.

Если в заявлении есть ошибки, то их можно исправить и обратиться еще раз, используя уже оплаченную госпошлину. Квитанцию в налоговой инспекции вернут, и ее можно будет использовать повторно.

Получение документов . Через 3 рабочих дня после приема заявления регистратор внесет всю информацию о новоиспеченном ИП в единый реестр и выдаст подтверждение. На руки предприниматель после регистрации получает:

· уведомление о постановке физлица на учет в налоговой в качестве ИП;
· выписка из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
· лист записи ЕГРИП с указанием присвоенного государственного регномера (ГРНИП).

Никаких свидетельств на цветных бланках больше не выдается. Все данные содержатся в электронной базе данных ЕГРИП, и для взаимодействия с любыми инстанциями теперь достаточно свежей выписки из этого реестра, а получить ее можно онлайн.

Документы можно забрать лично в своей налоговой инспекции по месту постоянного проживания или получить почтой.

Что делать после регистрации ИП

Выбрать систему налогообложения . Фрилансеру подходит по схеме «6% от доходов». Он сможет на сумму страховых взносов уменьшить уплачиваемый налог.

С отчетностью по УСН справиться можно самостоятельно, не нанимая бухгалтера.

Заказать печать . Это необязательно. Фрилансеру печать не особо нужна: большинство клиентов работает удаленно и заключает договоры в электронном виде.

Открыть расчетный счет . Фрилансеру удобно пользоваться счетами Модульбанка, Тинькофф Банка или банка Точка, поскольку у них налажено удаленное взаимодействие с клиентами и электронный документооборот. Большинство вопросов решается дистанционно – без личной встречи и визита в отделение. В этих банках есть возможность открыть счет без платы за обслуживание в течение некоторого периода и сэкономить.

В личном кабинете интернет-банкинга есть возможность выставлять счета, оплачивать страховые взносы и налоги, получать консультацию бухгалтера и юриста, подключить интернет-эквайринг и принимать платежи на счет прямо со своего сайта.

Зарегистрировать кассовую технику . Для фрилансера касса не нужна до лета 2018 года, если он не принимает наличку коробками, а получает безналичные переводы от клиентов на расчетный счет и электронные кошельки.

Получить лицензии и иные разрешения . Для фрилансера никаких специальных разрешительных документов не понадобится.

Встать на учет в ПФР и ФСС . Заявление на регистрацию в Пенсионный фонд или Фонд соцстрахования предприниматель должен подавать только, если он решил нанять работников. Обратиться туда он обязан в течение 30 дней после заключения первого трудового договора.
Фрилансеру, который будет работать в одиночку, общаться с внебюджетными фондами лично не придется, как и сдавать туда отчетность. Нужно лишь вовремя оплачивать страховые взносы.

Наладить ведение бухучета . Для фрилансера начать становление документооборота надо с составления шаблонов договоров с заказчиками. При каждой сделке должен заключаться такой договор, приложением к нему пойдет акт выполненных работ, а для оплаты по договору ИП должен выставить заказчику счет.

Книгу учета расходов и доходов можно вести в электронном виде, распечатав только в конце года и при проверке налоговиками. По данным из этой книги и по выписке из банка легко заполнить декларацию УСН и отчитаться перед налоговой.

Кратко о регистрации ИП фрилансером

Расходы – 800 рублей, срок – 3 рабочих дня.
Онлайн или офлайн обращение в регистрирующие органы.
Нужны паспорт, квитанция на госпошлину, заявление о регистрации.
Дополнительно с внебюджетными фондами не придется взаимодействовать.
Выбирать фрилансеру лучше УСН.
Расчетный счет может быть бесплатным.
Уплачивать только страховые взносы и налог на УСН.
Бухгалтер не нужен, консультацию можно получить в банке.

Подписывайтесь на канал о фрилансе и удаленной работе Remote&Freelance и узнайте, как монетизировать любимое дело, работать удаленно и путешествовать.

Привет! Я Маша Терминасова - редактор этого блога. Я открыла ИП специально, чтобы работать с HRspace. Оказалось, это не страшно: нужны 800 рублей, час у компьютера и полдня в налоговой. Расскажу по шагам, как фрилансеру открыть ИП, что за это будет и почему это выгодно.

Зачем фрилансить легально

По редакторскому опыту я знаю, что компании обожают фрилансеров-ИП. Им так спокойно и выгодно работать: они не переплачивают по налогам и больше верят договору с предпринимателем, чем с физическим лицом.

В мире фриланса ИП - это конкурентное преимущество.

На HRspace это тоже преимущество: у нас есть заявки, по которым работодатель хочет общаться только с юридическими лицами или ИП. Обычно это интересные проекты от крупных ребят, с которыми здорово бы наладить постоянную работу. Физические лица такую возможность упустят.

Вот, например, открытая заявка с вознаграждением в 40 000 для рекрутеров-ИП

Второй момент - отношения с налоговой. Пока человек зарабатывает немного и тихо, государство не беспокоит. Но, если вы работаете серьезно, однажды могут прийти с проверкой. Вы заплатите штраф или заработаете судимость.

Статус индивидуального предпринимателя не мешает работать в компании по обычному трудовому договору или открыть другой бизнес. Если вы вдруг передумаете быть ИП - закроете. Налоги с нулевой прибыли платить не нужно, только взносы и пошлину за закрытие.

Почему иметь ИП выгодно

ИП - это уже больше, чем рядовой гражданин, вы приобретаете дополнительную ответственность. Но с правовой точки зрения остаетесь человеком, а не организацией.

Здесь есть один минус и несколько преимуществ перед статусом полноценного юридического или физического лица.

Минус: ИП отвечает за свою деятельность личным имуществом

Если фрилансер задолжал по контракту, у него могут что-то отнять. Но не единственное жильё, не все деньги и не важные для жизни вещи. Чтобы быть спокойным, изучите закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» .

Плюс: ИП не нужно нанимать бухгалтера

Все индивидуальные предприниматели освобождаются от бухучета, бухгалтер не нужен. Просто платите налоги раз в квартал и страховые взносы раз в год через сайт ФНС. Или ведите дела в одном из бухгалтерских сервисов. О них расскажу дальше.

Плюс: ИП свободно распоряжается доходами

Так как ИП - физическое лицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент забрать выручку. Всё гораздо проще, чем у юридического лица. Бизнесмен из организации должен сам себе платить зарплату, а дивиденды может выводить не чаще чем раз в квартал. И еще платит с них налоги.

Не забывайте, что придется платить налоги и страховые взносы - лучше не тратить всё до копейки.

Плюс: ИП платит меньше всех налогов

Или вообще не платит, если ИП работает без сотрудников. Сейчас разберемся.

В России 5 видов налогообложения для бизнеса.

Общая система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения.
Единый налог на вмененный доход - сумма зависит не от дохода, а от размера бизнеса, работает не для всех видов деятельности.
Патент - предприниматель покупает право заниматься бизнесом в своем регионе и больше ничего не платит, работает не для всех видов деятельности.
Единый сельскохозяйственный налог - для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию.

Рекрутер-фрилансер может рассчитывать только на первый или второй вариант. Первый - жутко невыгодный и неудобный для ИП. Второй - выгодный и удобный.

Общая система налогообложения

Включается по умолчанию, если не подать заявление о переходе на другую систему. Заставляет организации вести бухучет в полном объеме, а предпринимателей - формировать книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Нужно платить все общие налоги и НДС:

налог на прибыль -20% с разницы между доходами и расходами, или ИП платят НДФЛ - 13%;
налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество;
НДС - чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите поставщикам.

Если вы рекрутер и не собираетесь заняться еще и оптовой торговлей, лучше выбрать упрощенку.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог УСН. Налог перечисляете государству раз в квартал, сдаете отчетность в налоговую всего раз в год.

Здесь есть два варианта, с чего платить налог:

доходы - налоговая ставка от 1% до 6%, в зависимости от вашего региона, вида деятельности, дохода;
доходы минус расходы - налоговая ставка от 5% до 15%.

И это еще не все: если вы выберете УСН «Доходы», то сможете уменьшить налоги на сумму страховых взносов. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог максимум в 2 раза.

Сколько сможет зарабатывать ИП на HRspace, а сколько физическое лицо

Давайте посчитаем на примере.

Если вы - ИП с УСН «Доходы», ваши траты - максимум 6 % с каждой сделки. Вы работаете без сотрудников, поэтому в конце года сможете вычесть 25 тысяч страховых из суммы налогов, которые уже заплатили поквартально.

Допустим, вы заработаете на HRspace 40 000 рублей в месяц. Для этого нужно закрывать по 1-2 заявки.

Рекрутер - физическое лицо должен отчислять в налоговую 13% НДФЛ. Это 5 200 рублей в месяц, или 62 400 рублей в год.

ИП платит максимум 6%. С той же суммы - это 2400 рублей в месяц, или 28 800 рублей в год. В эту сумму войдут и страховые взносы за год.

Как ИП вы заработаете за год на 33 600 больше.

Сколько времени нужно, чтобы открыть ИП

Государство понемногу учится работать с гражданами онлайн. Это облегчает жизнь как минимум на один визит в налоговую.

Чтобы стать предпринимателем, я потратила меньше недели:

Час, чтобы разобраться с правилами, заполнить и отправить документы через сайт ФНС.
Затем 3-4 рабочих дня ожидания: через пару дней мне прислали письмо, что документы приняты, и назначили даты визита в налоговую.
Полдня ушло на очереди в налоговой.

Есть тонкость: индивидуальный предприниматель привязан к прописке физического лица. Зарегистрировать ИП в Москве не получится, даже если вы пять лет живёте в столице по временной регистрации. Иногородним нужно ехать домой. Тут бывают и плюсы: некоторые регионы снижают налоги, или банк предлагает льготный тариф на обслуживание счета.

Что делать, чтобы открыть ИП

1. Собрать документы

Для регистрации ИП нужно заполнить несложную анкету на двух листах. Скачивайте на сайте ФНС , на Госуслугах или заполняйте по шагам с помощью бухгалтерского сервиса.

Еще нужны паспорт, ИНН, страховое свидетельство (СНИЛС) и квитанция на оплату 800 рублей пошлины. Если вы подаетесь онлайн, отправляйте сканы документов. Оригиналы попросят показать на месте.

2. Выбрать коды деятельности по ОКВЭД

В анкете попросят выбрать коды экономической деятельности - они описывают, чем вы будете заниматься. Нужен один основной и сколько угодно дополнительных. Поэтому лучше взять больше кодов, чем меньше. Если вы потом надумаете консультировать бизнес или вести вебинары, а кода нет, то придётся вносить изменение в лист записи реестра ИП. Иначе могут быть проблемы с налоговой.

Для рекрутеров и эйчаров есть группа кодов ОКВЭД

код 78: «Деятельность по трудоустройству и подбору персонала» - его указывайте основным, можно углубиться в детали и добавить:
код 78.1 «Деятельность агентств по подбору персонала»;
код 78.2 «Деятельность агентств по временному трудоустройству»;
код 78.3 «Деятельность по подбору персонала прочая»;
код 74.90.8 - «Деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц», подойдет, если вы планируете действовать как агент и заключать контракты или договоры для физических лиц на участие в кинофильмах, театральных постановках и других мероприятиях. Или если вы будете продавать чьи-то произведения искусства.

3. Выбрать систему налогообложения

Как мы разобрали выше, рекрутерам-фрилансерам выгодно платить УСН с доходов - от 1 % до 6 %, в зависимости от региона. Скачайте и заполните заявление о переходе на УСН.

4. Заплатить пошлину

Можно через онлайн-банк или в отделении. Квитанция на сайте налоговой.

5. Подать документы

Онлайн: через личный кабинет сайта ФНС или через «Госуслуги».
Офлайн: в отделении ФНС или в МФЦ. Адреса можно узнать на том же сайте налоговой.

6. Приехать в назначенное время, показать оригиналы и забрать готовые документы

Я рассчитывала получить свидетельство о государственной регистрации ИП, но с 1 января 2017 года их отменили. Теперь основной документ - лист записи Единого государственного реестра ИП

Как вести бизнес

Бухгалтерия

Я не разбираюсь в бухгалтерии и боюсь сделать что-то не так, поэтому сразу стала искать онлайн-сервис, который поможет вести бизнес.

Таких сервисов много. Например: «Моё дело», «Облако», 1С, «Контур.Эльба» и «Контур.Бухгалтерия».

Я выбрала тот, который мне показался самым простым и выгодным. Полноценная бухгалтерия ИП без сотрудников не нужна, не нужны и сложные решения. Выбирайте сервис, который не нужно долго изучать, или платите налоги самостоятельно.

Банк для бизнеса

Предпринимателю нужен бизнес-счет в банке, реквизиты физического лица не подойдут.

Банков много. Некоторые позиционируют себя именно как банки для предпринимателей. Например: «Точка», Модульбанк. Большие банки тоже предлагают услуги для ИП: Сбербанк, «Альфа-банк», ВТБ, «Тинькофф» и другие.

Посмотрите условия для предпринимателей в вашем банке, сравните с другими предложениями и выбирайте. Любой банк даст менеджера, который поможет открыть счет. Вам понадобятся документы по ИП и паспорт.

Резюме

ИП - конкурентное преимущество фрилансера: клиенты вас любят больше, а налогов вы платите меньше, чем физические лица.

Чтобы открыть ИП, нужно меньше рабочей недели и 800 рублей:

Заполнить анкету и вместе с документами отправить в налоговую.
Прийти в налоговую, подтвердить личность и забрать готовые документы через пару часов.
Открыть бизнес-счет в банке.
Разобраться, что как и когда платить, можно через сервис.
Научиться выставлять счета, тут поможет ваш первый клиент.

И всё, работайте! - как весело сказала мне девушка из окошка выдачи документов в налоговой)

Многих начинающих фрилансеров перед началом удаленной деятельности смущает отсутствие официального трудоустройства. А другие, наоборот не хотят платить налоги, но боятся работать без ИП. Но ни те, ни другие не знают, что можно не только открыть ИП, а еще заключить простой договор с физическим лицом, купить патент. Варианты есть, выбирать их следует в зависимости от ваших целей и уровня доходов.

Если вы решаете вопрос о том, оформлять ИП или нет только из-за социальных бонусов, кредитов и прочего, то эти проблемы можно устранить. Например, для вас вряд ли станет новостью, что кредит в банке можно оформить на кого-либо из членов семьи. Боитесь маленькой пенсии? Все просто - откладывайте деньги. Открывать ИП стоит только случае, если вы твердо решили получить официальную работу. Если Вы только начинаете карьеру фрилансера, не спешите связывать себя налогами. Для начала поработайте и посмотрите на какой уровень доходов вы можете выйти.

Фриланс и налоги: чего стоит опасаться

Регулярные денежные переводы на карту могут заинтересовать контролеров банка. Произойти это может вовсе не из-за больших сумм, а по другим причинам:

разные отправители денег за небольшой промежуток времени;
отсутствие налогов в бюджет страны или их реализация в маленьких объемах, не сравнимых с начисленными средствами;
часто повторяющиеся ошибки в реквизитах владельца;
нетипичные операции на счету;
переводы денег из-за границы.

Кроме этих факторов насторожить может беспокойное поведение владельца банковской карты.

В каких случаях необходимо открывать ИП

Исходя из Российского законодательства оформлять ИП необходимо сразу, как только вы занялись удаленными проектами, кроме работы по трудовому договору. Нелегальным по закону считается любое дело, за которое платят деньги и которое исполняется по личной инициативе. Схлопотать штраф за нелегальную деятельность, можно уже после первого проекта на фрилансе. Как правило, молодые фрилансеры чаще всего опасаются уголовной ответственности за нелегальное предпринимательство. Впрочем, начислить штраф могут только в следующих случаях:

У органов правопорядка должны быть неоспоримые факты того, что вы занимаетесь фрилансом и не имеете регистрации;
Должен быть хотя бы один штраф за нелегальную работу.

Как показывает практика, оформлять ИП имеет смысл лишь тем, кто зарабатывает большое количество денег. Однако, если у заказчиков бизнес не легализован, то продемонстрировать свой доход документально не получиться.

Открытие ИП: за и против

Несмотря на то, что фрилансеры не получают никаких социальных пакетов - оформление ИП во многом играет положительную роль. Преимуществами ИП является увеличение доверия среди ваших клиентов, новые заказчики появляются гораздо быстрее, так как официальное оформление свидетельствует об ответственности. Минусами является непосредственно само отчисление налогов, стоимость оформления, а также бумажная волокита и потерянное время. А еще наличие ИП подразумевает, что даже если сейчас в работе фрилансера затишье, он все равно должен делать отчисления в пенсионный фонд каждый квартал. Однако, в этом случае вам не будут грозить штрафы. И все же, опытные фрилансеры утверждают, что целесообразно открывать ИП, когда доходы дорастают до уровня хотя бы 1000 у.е. в месяц.

А может есть другие способы легальной работы? Помимо оформления ИП, ООО и прочего можно использовать другие варианты. Самым оптимальным является заключение договора с заказчиком. Если ваш клиент является юридическим либо физическим лицом, то с вами может быть заключен договор совместного оказания услуг.

Помимо этого, можно приобрести патент на срок до года и меньше. В этом случае фрилансеру даже не обязательно самому идти в налоговую, достаточно собрать все необходимые документы и отправить их по электронной почте. Годовой доход в случае патента должен составлять не менее 100 000 рублей и не более 1 000 000. Цена на патент и его условия зависят от привязанности к определенному региону на территории страны.

Когда после множества бессонных ночей диплом, наконец, готов, хочется сдать его и забыть. Но так просто университет от студента не отстанет. Ведь полный текст диплома читал только научный руководитель, а оценивать его соберется целая комиссия. Поэтому во многом именно от того, как студент защитит диплом , зависит его оценка.

Итак, в чем же заключается успешная защита?

грамотный текст защиты
положительная рецензия на диплом
уверенные ответы на вопросы комиссии

Во введении к курсовой необходимо указывать много важных моментов. Один из них – методология. От студента требуется указать, какими методами он будет пользоваться при исследовании темы. Это не самая простая задача, и зачастую студенты не могут сами справиться с этой задачей. В этом случае можно обратиться к нам. Наши специалисты напишут вам работу любой сложности, а цену вы сможете обговорить с ними лично.

Структура речи

Конечно, что именно говорить на защите зависит главным образом от темы дипломной работы и от того, что конкретно в ней написано, но существуют общие рекомендации, которые подойдут для всех.

Для начала необходимо поприветствовать членов аттестационной комиссии. (“Уважаемые члены аттестационной комиссии! Вашему вниманию представляется выпускная квалификационная работа на тему…”)
Вводная часть. Здесь нужно раскрыть тему и обозначить вопросы, которые затрагиваются в работе.
Актуальность темы. На этом этапе важно доказать актуальность выбранной темы и степень ее разработанности в чужих трудах. Обозначить предмет, объект, задачи и цель исследования.
Структура раскрытия темы. Здесь необходимо просто перечислить параграфы, которые есть в работе и кратко их описать.
Постановка проблемы. В подтверждении актуальности темы, необходимо заявить проблему и обозначить дискуссионные мнения по этому поводу.
Выводы. В заключении речи комиссия должна услышать выводы, к которым пришел студент по ходу написания диплома, в которых есть пути и методы решения заявленных проблем.

С одной стороны кажется, что речь к диплому написать гораздо проще, чем сам диплом. Однако качественная речь это умелая выжимка из работы, а также грамотное ее преподнесение. И часто бывает так, что диплом написан на высший балл, а студент получает оценку хуже. Поэтому, если существует неуверенность в своих силах, можно заказать речь у нас на сайте. И тогда исчезнет вероятность провала из-за плохой речи. Ведь мы даем двадцатидневную гарантию на работу, и если вас что-то не устроит – вы можете бесплатно потребовать от автора доработать заказ. Мы заботимся о том, чтобы студенты оставались довольны, поэтому если и в окончательном варианте работа не удовлетворяет заявленным требованиям – вы получите назад свои деньги.

Формальные требования

При написании речи к дипломной работе необходимо также учитывать, что существуют и чисто формальные требования.

Время. Не стоит забывать, что студентов много, а комиссия одна. Поэтому время на защитную речь регламентировано и составляет от 5 до 7 минут. При этом следует помнить о времени, которое уйдет на вопросы комиссии.
Интонация. Где как ни на защите диплома важно расположить к себе слушателей? Поэтому читать речь лучше не монотонно, делая акценты интонацией.
Стиль. При изложении речи следует помнить, что главная цель - это понимание со стороны комиссии. Поэтому не стоит слишком “умничать”, однако переходить на разговорную речь тоже нельзя. В этом вопросе нужно соблюдать золотую середину.
Местоимения. Как и в самом дипломе, на защите важно помнить, что хоть автор диплома четко прописан, истинных владельцев знаний, отраженных в работе очень много (авторы всех источников, на которые опирался студент плюс научный руководитель), поэтому местоимения первого лица здесь не уместны.
Вопросы. После окончания речи неизбежно последуют вопросы от комиссии, и к ним нужно быть готовым. Предполагаемые вопросы нужно записывать по ходу написания диплома, проработать все вопросы, возникшие на предзащите, а также можно посмотреть вопросы в конце глав из учебников по данной теме.
Предзащита. В таком вопросе, как защита диплома, лучше не быть самонадеянным и пренебрегать предзащитой. На ней можно потренироваться произносить речь и записать возможные вопросы слушателей. Это позволит более уверенно чувствовать себя на официальной защите.

Конечно, это лишь рекомендации, и никто не заставляет строго им следовать. Однако отбрасывание некоторых позиций во время защиты создаст дополнительные вопросы от аттестационной комиссии, которая не всегда настроена лояльно. Поэтому лучше всего продумать все возможные вопросы и дать на них ответы заранее в защитной речи. Тогда у преподавателей останется минимум вопросов, и они будут благодарны за сохраненное время.

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:

Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;

Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;

Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;

Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;

Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;

Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;

Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;

Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;

Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;

Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;

Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;

Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

Нервничает, суетится или агрессивен;

Настаивает на как можно более быстром проведении операции;

Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;

Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;

Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;

Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;

Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;

Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.

Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;

Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

Принудительными работами на срок до пяти лет;

Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):

Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;

Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;

Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.

Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего. Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?

Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.

Евгений Т.

Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.

Екатерина Мирошкина

экономист

По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.

Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги - это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.

Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.

В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.

Но вы всё же рискуете. И вот почему.

Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги - а это не так сложно, - вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .

Вот что вам придется заплатить в таком случае.

Административный штраф - 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП .
Налоги за три года - 13% от поступлений, ст. 113 НК .
Пеню за просрочку - 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
Штраф за умышленную неуплату налога - 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
Штрафы за несданные декларации - до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .

В итоге может накопиться большая сумма - в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете. Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.

Как легализоваться

Если вы регулярно получаете доход, лучше сделать так:

Оформить ИП на УСН . Госпошлина 800 рублей. Срок - 5 рабочих дней. На сайте налоговой можно зарегистрироваться со скидкой.
Открыть счет в любом банке. Можно сделать это через интернет и никуда не ходить. Выберите подходящий тарифный план. Бывают даже без абонентской платы.
Заказать услугу ведения бухгалтерии. Некоторые банки предоставляют ее бесплатно. Банк сам посчитает налоги, заполнит платежки и отправит декларацию в налоговую. Вам вообще ничего не придется делать.
Завести корпоративную карту. Вы сможете платить за что угодно и снимать наличные, используя деньги на счете ИП . Но никто уже не предъявит претензий.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, бизнесе и налогах, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.