Межбанковские расчеты понятие и формы. Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах взаимных и финансовых требований и обязательств. В отдельных случаях расчеты между банками могут вестись и с помощью наличных денег.

Рассмотрим, что подразумевается под корреспондентскими отношениями и что включает это понятие.

Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг. Эти отношения могут возникнуть между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами.

Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из разных стран;

между разными независимыми коммерческими банками;

между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран;

между Центральными банками суверенных государств.

Указанные отношения могут также иметь место между специальными межбанковскими организациями типа клиринговых палат.

Корреспондентский счет- это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению, и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации, расчетно-кассовых центрах (РКЦ), являющихся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками. В стане создана широкая сеть РКЦ - свыше 1300. Банком России создан Справочник РКЦ и обслуживаемых ими банков (Справочник БИК).

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения банков на основании:

1) Заявлений на открытие корреспондентского счета, подписанное лицом, подписавшим договор;
2) Нотариально заверенные копии учредительных документов кредитной организации;
3) Нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций;
4) Нотариально заверенную копию Положения о филиале;
5) Справку из налогового органа о постановке на учет филиала;
6) Справку из Пенсионного фонда Российской Федерации о постановке на учет филиала;
7) Справку из Фонда обязательного медицинского страхования о постановке на учет филиала;
8) Информационное письмо Госкомстата, подтверждающее постановку на учет в составе Единого Государственного Регистра Предприятий и организаций;
9) Нотариально заверенную карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц филиала, право подписи которых согласовано с Банком России, и оттиском печати филиала;
10) Нотариально заверенную копию доверенности руководителю филиала, удостоверяющую его полномочия, выданную руководителем кредитной организации.

Коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации открывают только один корреспондентский счет в одном учреждении Банка России. Этот порядок распространяется и на филиалы банков. Корреспондентский субсчет открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России по месту нахождения филиала.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются соответствующими договорами. С 1 января 1998 года введена плата за расчетное обслуживание расчетно-кассовыми центрами.

Большая часть операций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммбанками, и прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Используются такие формы безналичных расчетов, как платежные поручения, требования-поручения, инкассовые поручения, расчетные чеки и аккредитивы, платежные требования.

После списания средств со счетов клиентов комбанк формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы -по срокам платежей. Для представления документов в РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельное сводное платежное поручение к которому прилагается два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов. Срок платежа и его очередность (группы 1-5) заполняются банком в соответствующих графах сводного платежного поручения.

Передача на обработку (оплату) платежей по первым пяти группам очередности осуществляется банками и РКЦ в специальном сеансе или согласованному временному графику. Расчетные документы, переданные банком в других сеансах, оплачиваются в пределах наличия средств на корсчете после оплаты документов, переданных в специальном сеансе. Те же документы, оплата которых не обеспечивается из-за отсутствия средств на корсчете, возвращается банку. Последний может в следующем дне представить их к оплате, с учетом очередности оплаты и срока платежа.

При отсутствии средств на корреспондентском счете банка неоплаченные платежные документы:

по первой - пятой группам очередности помещаются в картотеку к отдельному внебалансовому счету “Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации”, открываемому в РКЦ, а также в кредитных организациях, ведущих счета “лоро”. РКЦ и указанные кредитные организации обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) банку извещение о том, какие документы помещены в картотеку к этому счету;

по шестой группе очередности возвращаются банку для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету ”Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации”.

Банк обязан не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.

Расчеты между самими коммерческими банками отражаются по их корсчетам, открытым в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям комбанков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов, на этих счетах отражаются операции по перечислению платежей на счета коммерческих банков- получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.

Авизо по МФО является средством межфилиальных расчетов. Авизо составляется и отправляется РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом “А”, а принявший авизо к ответному проводу, - филиалом ”Б”. Авизо пересылаются по средствам спецсвязи или телеграфом.

Средства зачисляются банками на счета своих клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в обслуживающих РКЦ, что ежедневно подтверждается выписками последних по этим счетам.

Расчетный “конвейер”, приведенный на рисунке 1, имеющий немало промежуточных звеньев и опосредствуемый соответствующей связью, может работать четко и бесперебойно только при строгой ответственности каждого участника расчетов за относящийся к нему участок.

Рис.1.Документооборот межбанковских расчетов через РКЦ1 1 Березина М.П Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты (с.31)

Правильность совершения расчетов расчетно-кассовыми центрами подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным.

Вместе с тем межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей. Последние как внутрирегиональные, так и межрегиональные, все шире применяются Банком России.

Электронные платежи представляют собой межбанковские расчеты, выполняемые электронным способом между подразделениями расчетной сети Банка России, а также между кредитными организациями, клиентами Банка России с использованием платежных документов, составляемых в электронной форме.

Электронный платежный документ-это электронный образ платежного поручения, он передается по сети телекоммуникаций с применением средств защиты информации.

Платежные документы для передачи электронным способом могут быть представлены в РКЦ:

- по каналам связи;
- на магнитных носителях;
- на бумажных носителях.

Правоотношение сторон регулируются Договором на выполнение расчетов электронным способом.

Прямые корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций.

В корреспондентских договорах предусматриваются формы и порядок расчетов: открытие аккредитивов, переводных, инкассовых и других операций; условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корсчетом и возмещения почтовых, телеграфных и других расходов; ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора; срок действия договора и порядок его досрочного расторжения.

Кредитные институты, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами.

Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным открытием счетов и без открытия таковых.

Кредитное учреждение может рассчитываться со своими корреспондентами по выставленным им поручениям, во первых, по счету, открываемому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открываемому корреспондентом в данном кредитном учреждении;

Во вторых, по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а во втором - между корреспондентами без счета. Корреспондентские счета открываются преимущественно банками, активно осуществляющими переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции.

Банки как участники корреспондентских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему - они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга. Корреспондентский счет, представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, выполняет функции расчетного счета предприятия с учетом специфики банка. На счете хранятся собственные средства коммерческих банков: уставный, резервный, страховой и другие формы. Здесь отражается довольно широкий круг операций:

по кредитно-расчетному, кассовому обслуживанию клиентов самого коммерческого банка: перечислению и списанию денежных средств; расчетам с бюджетом, внебюджетными фондами; операции, связанные с приемом и выдачей наличных денег для выплаты заработной платы и премий работникам и др.;

операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассовые операции с эмиссионным банком;

собственно хозяйственные операции банка: поступление средств от клиентов в виде процентов за кредит и других денежных доходов; выплаты им процентов по депозитным счетам; уплаты налогов в бюджет; расходы по содержанию аппарата управления банка.

Платежи по корсчетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка за счет предоставленного по счету кредита (овердрафта), что, как правило, оговаривается в договоре.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: счета «ностро»- текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого; счета «лоро»- текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса; счета «востро»- счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.

Счета «ностро» в одном банке являются счетами лоро у его банков-корреспондентов и наоборот. Cчета «востро» - те же счета «лоро»; относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам.

Записи по счетам «лоро» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам ностро проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Банку корреспонденту и банку - респонденту необходимо обеспечивать идентичность остатков на счетах «лоро» и «ностро» в балансах на каждую календарную дату. Ежемесячно банки выверяют остатки по корреспондентским счетам. При этом ответственность за выверку остатков по счетам возлагается на банк, имеющий счет «ностро».

При совершении операций по межбанковским корреспондентским счетам существуют преимущества, которые заключаются в следующем:

Значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев - РКЦ. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи. Расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. Банк может привлечь в качестве остатков по счетам значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развить вексельное обращение. Банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.

Партнерство между банками в процессе коротношений связано с рисками финансовой надежности. В ряде случаев такие расчеты при использовании кредитных линий могут быть опасны: неплатежеспособность одного из банков способна вызвать цепочку неплатежей, в результате чего пострадают клиенты банка.

В соответствии с письмами Центрального Банка от 24 марта 1995 нр 154,от 2 ноября 1995 нр 206 и от 28 февраля 1997 нр 419 “ О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций” учреждения Банка России могут направлять Предписания кредитным организациям об ограничении (запрете) на осуществление операций через корсчета “ностро” в рублях и иностранной валюте, открытые в других кредитных организациях, как резидентах, так и нерезидентах. Предписания направляются тем организациям, которые не обеспечивают своевременного выполнения обязательств перед кредиторами (вкладчиками), бюджетом и имеют картотеку к корсчету (субсчету) в РКЦ. Кредитные организации ежемесячно представляют в учреждения Центрального Банка вместе с балансами сведения: об открытых корсчетах “ностро” и “лоро”; о полученных и предоставленных межбанковских кредитах, размещенных и привлеченных межбанковских депозитах.

Разновидностью банковских корсчетов являются клиринговые счета, которые открываются, когда в корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов. В данном случае равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главным направлением развития межбанковских расчетов является широкое распространение клиринга, а затем на этой базе - банковских организаций типа “банка банков”.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг).

Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения и других факторов.

В зависимости от сферы применения межбанковский клиринг может быть: локальным - между банками какого - либо региона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиалами одного банка (внутрибанковскими); общегосударственным - в пределах всей страны.

Клиринги совершаются:

Через учреждения центрального банка и крупнейшими коммерческими банками;

Через специальные межбанковские организации - расчетные (клиринговые) палаты и жиросети (жироцентрали);

Через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка - при расчетах между его отделениями (филиалами) (внутрибанковский клиринг)

Основы межбанковского клиринга заключаются в следующем.

Базу для его проведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у друга или в специальном клиринговом центре. Количество банков - участников определяет эффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходит урегулирование требований. Взяв за основу матрицу расчетов, приведенную в таблице 1, проиллюстрируем потоки платежей при валовом расчете (рисунок 2), двустороннем расчете на чистой основе (рисунок 3), и многостороннем расчете на чистой основе (рисунок 4).

Таблица 1. Матрица расчетов (усл. ед.)

Межбанковские расчеты – это система организации и осуществления платежей по денежному требованию или обязательствам, которые появляются между банковскими структурами. Часть межбанковских расчетов предназначена для осуществления экономических связей между кредитными и финансовыми учреждениями, другая часть обслуживает внешнеэкономические связи. Участники экономических процессов хотят иметь деньги всегда, поэтому банки, их обслуживающие, прибегают к межбанковским расчетам; в самих банках не всегда есть деньги для обслуживания клиентов, поэтому банки тоже вынуждены прибегать тоже к межбанковским расчетам.
В настоящее время существуют три проблемы межбанковских расчетов: 1) размежевание функций между центральными и коммерческими банками, что связано с определением роли центральных банков в платежной системе и в области их услуг в межбанковских расчетах; 2) выбор модели межбанковских расчетов: либо валовые платежи в реальном времени, либо чистые платежи, как элементы взаимозачетов; 3) выбор оптимального состава технических средств для осуществления межбанковских расчетов.
Остановимся на этих трех проблемах межбанковских расчетов. различают три вида межбанковских расчетов.
А) Первый вид – это межбанковские корреспондентские расчеты.
Банки конкурируют между собой, но они при определенных условиях могут быть клиентами один другого; эта необходимость возникает, если не хватает денег иди другой банк лучше обслуживает клиентов; такие же корреспондентские отношения могут быть и с заграничными банками.
Корреспондентский счет – это счет, на котором отражаются расчеты одной кредитной структуры по поручению и за счет другой кредитной структуры; это пассивный счет – депозитный счет до востребования; в Центральном банке на этом счету находятся собственные деньги банка, уставный, резервный, страховой и другие фонды. Может быть два вида этих корреспондентских счетов: счет «Лоро» и счет «Ностро». Счет «Лоро» – это Ваш счет у нас; счет «Ностро» – это наш счет у Вас. Основные операции проводятся на счету «Лоро»; банк-лоро определяет расценки комиссии за операции, которые им производятся, а также минимальную величину остатков; кроме того, он производит контроль за кредитами, которые выдаются банку-ностро. Корреспондентские отношения открываются при взаимном доверии; недостатком этого вида межбанковских расчетов является большая трудоемкость и большие денежные затраты, поэтому открывать много межбанковских счетов затруднительно: зарубежные банки имеют по 300–500 корсчетов, наши банки – максимум 30–50.
Б) Вторым видом межбанковских расчетов являются расчеты через корреспондентский счет, который открывается в Центральном банке.
При этом виде межбанковских расчетов центральные банки открывают корреспондентские счета коммерческим банкам, через которые осуществляются следующие операции:
– кредитные, кассовые, расчетные операции клиентов;
– функционирует межбанковский рынок ценных бумаг, межбанковских кредитов и депозитов, а также кассовые операции с эмиссионным банком;
– операции самого коммерческого банка.
Через счета «Ностро», которые открываются в Центральном банке, совершаются операции по кредитованию этим банком коммерческих банков, которые при этом делятся на две группы: а) банки, на счетах которых в Центральном банке нет достаточных средств и этот банк выдает банку-корреспонденту кредит; эта операция называется овердрафт; б) банки, которые не имеют права получать такие краткосрочные кредиты.
Модели централизованных расчетов на Западе основываются на электронных деньгах с использованием компьютерных систем; для защиты этих систем используется криптографирование через сложные ключи; бывают открытые ключи и закрытый алгоритм кодирования (DES) и закрытые ключи и открытый алгоритм кодирования (RSA).
В) Третьим видом межбанковских расчетов являются расчеты через клиринговые структуры.
К этому виду межбанковских расчетов прибегают для уменьшения рисков, связанных с этими расчетами, улучшения управления ими, а также для уменьшения потребности коммерческого банка держать большие резервы в Центральном банке. Клиринг – это система бумажных расчетов, которая основывается на зачете взаимных требований и обязательств физических или юридических лиц. Существует межбанковский, в т.ч. международный, клиринг между юридическими лицами (обмен чеками, векселями и др. обязательствами клиентов) и внутрибанковский клиринг, для которого создается клиринговый отдел в коммерческом банке. В зависимости от сферы применения клиринг может быть локальным, который осуществляется между банками одного региона, одной банковской группы, между филиалами, и общегосударственным – между кредитно-финансовыми структурами всей страны.
За границей для этих операций в банковском учреждении существует клиринговая палата, где зачитываются обязательства за определенное время, за, так называемый, клиринговый цикл; палата готовит все документы после клирингового цикла для учета нетто-порций, которые передаются Центральному банку и там уже производится окончательный расчет на корреспондентских счетах. Клиринговая организация на Западе является общественной организацией, есть, кроме того, общегосударственная сеть клиринговых палат; клиринговая палата состоит из руководителей крупных банков, есть большие ассоциации клиринговых палат, которые имеют соответствующий штат сотрудников; регламент клиринговой палаты определяет время платежей, штрафы и порядок проведения этих расчетов.
Преимущества данного вида межбанковских расчетов состоят в концентрации расчетов, уменьшении их оборотов, улучшении управления безналичного оборота, сохранности наличных денежных средств, в результате увеличивается уровень рентабельности и ликвидности банков-корреспондентов; система зачетов взаимных требований и обязательств – это чистые расчеты или платежи-нетто.
Клиринг на Западе очень распространен; в Англии функционирует 13 клиринговых палат под контролем Центрального банка. Лондонская рыночная палата в день отрабатывает 7 млн. чеков на сумму более 27 млн. фунтов стерлингов и 2,35 млн. других платежей на сумму более 790 млн. фунтов стерлингов; все это примерно составляет 1,5–2 млн. долларов. Членами английских клиринговых палат являются банк Англии и клиринговые банки, расчеты основываются на их резервах, которые используется для клиринга; общий резерв составляет до 3% активов всех коммерческих банков Англии. Есть в Англии и три электронные системы чистых расчетов, одна из них работает только с ценными бумагами.
В США в каждом федеральном резервном банке есть расчетная палата; всего функционирует 32 палаты. Кроме федеральной резервной системы (ФРС) такие услуги предоставляют и частные сети Deluxe Date Systems, Visa Chase Manhattan и др.; существуют в США и электронные системы взаимных зачетов между банками – CHIAS.
Эволюция межбанковских расчетов в Украине насчитывает несколько этапов их развития.
С 1930 г. в СССР существовала единая банковская система обслуживания; государство владело всеми средствами предприятий, платежные операции осуществлялись путем внутрибанковских распоряжений.
Внутрибанковские платежи между структурами Госбанка СССР осуществлялись с помощью системы межфилиальных оборотов (МФО), которая была введена с 1933 г.; за год осуществлялось около 200 млн. операций. Как правило, в МФО принимали участие 2 филиала – А и Б, способом межфилиальных расчетов были Авизо за МФО, которые направлялись в расчетно-кассовые центры (РКЦ) при Центральном банке или в процессинговые центры Госбанка; авизо пересылались спецпочтой или телеграфом (бумажная и телеграфная авизо); платежи осуществлялись независимо от наличия средств на корсчете в пределах кредитного сальдо на корсчете Госбанка. Этот механизм был основан на централизованном порядке их регулирования и контроля платежей. Очень трудоемко было без ЭВМ вручную отслеживать своевременное получение денег филиалом и отражение платежей в бухгалтерском учете. Преимущество этого механизма – это хорошо организованный и дисциплинированный бухгалтерский аппарат банков, недостаток – отсутствие ресурсных ограничений деятельности структур Госбанка, так как платеж осуществлялся независимо от кредитного сальдо. Нельзя было разделить ресурсы банка, были ошибки, неполное оформление документов. Это было возможно при централизованном управлении деятельностью экономики – и банками, и клиентами, что обеспечивало относительную стабильность системы расчетов.
Политические изменения на территории СССР привели к изменениям и межбанковских расчетов. Межбанковская система заменилась двухуровневой банковской системой. В эволюции межбанковских расчетов есть несколько этапов.
Первый этап – это 1988–1991 г.; Украина еще была в составе в СССР, начало развития рыночной экономики, появление новых частных клиентов, но механизм работы по МФО остался. В этот период надо было обеспечить финансовую самостоятельность банковских структур, входящих в Госбанк; но Госбанк уже не мог в полной мере регулировать денежный поток и деятельность специализированных банков, не мог обеспечить нормативы для банков для проведения пассивных и активных операций.
Второй этап – это 1991 – 1994 гг. В этот период уже создана новая система банков, создан НБУ, который сформировал систему собственных региональных управлений; государственные специализированные банки превратились в самостоятельные коммерческие банки (Проминвестбанк, Украина, Укрсоцбанк и др.); созданы новые коммерческие банки на основе частного капитала. Их самостоятельность основывалась на собственных и привлеченных средствах, при кредитовании, появились более объективные процентные ставки по пассивным и активным операциям. С 1992 г. создаются корреспондентские отношения между банками в региональных управлениях НБУ, но расчеты проходят через РКЦ; при этом контроль за денежной массой ослабевал, не было клиринговых расчетов; в 1992 г., например, обрабатывалось 1,6 млн. платежек за день.
Третий этап начался после 1994 г.; бумажная технология расчетов была заменена в 1992 г. созданием на базе «Концепции создания системы электронного денежного обращения» компьютерной технологии денежного обращения; была создана система электронного выполнения финансовых услуг или система электронного денежного обращения (СЕГО). Появление новых коммерческих структур и развитие банков способствовали автоматизации банковской деятельности; однако в создании такой системы сами банки не были заинтересованы, нужно было их заставить применять новые системы платежей, что и сделал НБУ; НБУ разработал такую систему, имеющую невысокую стоимость эксплуатации, надежность и унифицированность программных и аппаратных устройств, малые сроки внедрения, простоту в эксплуатации, малые средства и усилия для обучения персонала, базовым условием был при этом отказ от бумажных носителей. Система не имела аналогов в СССР, и была очень прогрессивна даже для Запада – система электронных межбанковских расчетов НБУ или система электронных платежей (СЭП). В 1994 г. все банки были подключены к этой системе, они отказались от почтовых и телеграфных Авизо. Введение СЭП позволило увеличить скорость расчетов; уменьшить документооборот; уменьшить возможность подделок документов; вывести, как это было возможно, из оборота денежную массу; усилить контроль за денежной массой и за реализацией платежей; уменьшить убытки и государственных, и коммерческих структур. Эта система функционирует и в настоящее время и удовлетворяет банковскую систему; она прошла обкатку при денежной реформе 1996 г. (30 декабря 1996 г. было обработано 500 трлн. крб.); СЭП продолжает развиваться и совершенствоваться.
Одновременно с СЭП банки сами разработали систему автоматизации внутрибанковской деятельности – комплекс «Операционный день банка» (ОДБ): бухгалтерский учет, обслуживание счетов клиентов; кроме того, с помощью ОДБ происходил обмен платежными документами с СЭП; появилась, кроме того, система «Клиент – банк», которая осуществляла связь между клиентом и банком; в настоящее время в банковской системе активно развиваетсябанкинг. Некоторые банки, которые имеют разветвленную систему филиалов, создали внутрибанковские платежные системы (ВПС). Установлены прямые корреспондентские счета между банками. Платежная система Украины в настоящее время состоит из системы электронных межбанковских расчетов НБУ (СЭП), системы автоматизированной работы банка (ОДБ), внутрибанковской платежной системы (ВПС), системы «Клиент – банк», банкинга и др.

бюджетное профессиональное образовательное учреждение

Вологодской области

«Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова»

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

МДК 01.01. Организация межбанковских расчетов

для специальности: 38.02.07 Банковское дело

Череповец

Конспект лекций составлен Степановой О.В.

в соответствии с рабочей программой ПМ 01. «Ведение расчетных операций», рассмотренной ПЦК от 31 августа 2016 г. протокол № 1

Лекция 1.

Состав участников прямых межбанковских расчетов

Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими банками зарубежными и отечественными.

Виды операций по корреспондентским счетам:

расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка-корреспондента;

операции по межбанковским займам и депозитам;

собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) «Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций» осуществляет переводы по счетам «Лоро» и «Ностро», выполняет клиринговые расчеты.

В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто.

В этом случае корсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальных управлений Банка России, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.

В соглашениях о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:

круг организаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;

круг организаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;

круг организаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;

круг организаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которые будут зачислять на него средства;

круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

документы, по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;

условия платежа;

контрольные функции учреждений банков - корреспондентов; порядок обмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;

другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.

Рассматриваемый порядок межбанковских расчетов предусмотрен и Положением об организации межбанковских расчетов от 9 июля 1992 г.

В экономически развитых странах крупные коммерческие банки ведут большое число счетов банков-корреспондентов - до 300-500 и более (в том числе и заграничных).

Для проведения взаимных расчетов с использованием перечетов коммерческие банки должны располагать в значительных объемах временно свободными, реальными собственными ресурсами, либо оперативно привлекать должные ресурсы с рынка для поддержания более или менее стабильного уровня ликвидности.

К достоинствам данной схемы платежей можно отнести скорость осуществления расчетов обычно "день в день", низкая себестоимость.

Главный недостаток нет полной гарантии в ликвидности банка корреспондента, следовательно, не ликвидность одного банка может повлечь цепь не платежей вплоть до банковского кризиса.

Также банк не может установить прямые корреспондентские отношения со всеми другими Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента регулируются договором корреспондентского счета. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» при заключении договора между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам:

Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». С этой целью введено понятие «дата перечисления платежа» (ДПП). ДПП устанавливается банком – отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка – исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка-отправителя платежа. При этом банком – отправителем платежа в одних случаях является респондент, в других – корреспондент. Если банком – отправителем платежа является респондент, ДПП проставляется в его платежном поручении, отправляемом банку-корреспонденту. При проведении операций по счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежных средств по предъявляемым в банк-корреспондент инкассовым поручениям, платежным требованиям, по выдаче респонденту денежной наличности ДПП указывается банком-корреспондентом в реестре предстоящих платежей, который он с приложением клиентских документов (кроме выдачи денежной наличности) отправляет банку-респонденту. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» в балансах банков на каждую календарную дату.

О правилах обмена документами между банками (на бумажном, магнитном носителях, в электронном виде). Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежа преимущественно на валовой основе. Технический порядок обмена информацией банками и порядок ее защиты устанавливаются в отдельном документе по согласованию сторон. Многие банки практикуют систему закрытой информационной связи «банк – клиент», при которой клиенты, используя терминалы электронного оборудования могут общаться с банком (передавать распоряжения, управлять счетом), не выходя из своего офиса. Все шире используется также «Интернет – банк».

О порядке направления банком-исполнителем банку-отправителю документов в качестве подтверждения о совершении расчетной операции для обеспечения отражения операций по корреспондентскому счету той же датой. В качестве подтверждения проведенной расчетной операции банк-исполнитель платежа может использовать авизо (почтовые, телеграфные, электронные), выписки, содержащие данные о поступлениях, списаниях и сальдо по счету.

О порядке действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучения подтверждения (запрашивает по каналам экстренной связи – электронной, телефонной, телеграфной и т. д.). В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам (открытым в РКЦ, других банках или через другие филиалы данного банка).

Об обязательстве банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему. В обычном режиме все операции по счету «ЛОРО» совершаются в пределах имеющегося на нем остатка денежных средств.

О возможности кредитования счета «ЛОРО» банком-корреспондентом. По согласованию сторон банк, ведущий счет «ЛОРО», может предоставить банку-респонденту право работать по своему корсчету в режиме овердрафта, т. е. осуществлять операции по корсчету сверх имеющегося на нем остатка за счет предоставленного кредита. Должен быть установлен лимит овердрафта, а также размер платы за предоставленный кредит. Поскольку счет «ЛОРО» является пассивным и не может иметь дебетового сальдо, в конце операционного дня овердрафт по счету должен быть переоформлен в ссудную задолженность, учитываемую на отдельном ссудном счете.

О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета. Сторона – инициатор расторжения договора счета направляет другой стороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентского счета с указанием даты расторжения договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью. При закрытии корсчета имеющийся на нем остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет в РКЦ или на корсчет в другом банке в срок, предусмотренный законодательством (7 дней) или договором корсчета.

Организация корреспондентских отношений в банках обычно возлагается на самостоятельные подразделения (управления, отделы), работающие в соответствии с Положением о таком подразделении, утвержденным председателем правления банка. Структура такого управления может быть представлена отделом корреспондентских отношений, отделом корсчетов «ЛОРО», отделом корсчетов «НОСТРО». Функциями первого являются заключение договоров с другими банками об установлении коротношений, анализ представляемой банками отчетности и другой необходимой документации с целью определения финансового положения банков и возможности сотрудничества с ними.

Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ.

Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. Обычно коротношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам, иногда банк открывает корсчет для обслуживания даже одного очень крупного клиента.

Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, т. к. они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежей или телексной связи, разработки программ маршрутизации платежей.

В-третьих, при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга - зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в каком-либо крупном (основном) банке. Клиринговые банки, имеющие у себя сотни счетов других банков, играют значительную роль в экономике благодаря четкой работе и устойчивости.

В-четвертых, расширяется ресурсная база банков, ведущих счета «ЛОРО» для своих респондентов. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развивать вексельное обращение, увеличить доходы за счет комиссионных, поднять свой престиж, укрепить свои позиции в деловом мире.

В результате корреспондентские отношения связывают в единую систему российское банковское сообщество. Именно в процессе этих отношений определяются варианты сотрудничества банков – от проведения расчетов до более широкого спектра услуг.

Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты менее поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального пр

Лекция 2.

Заключение договоров о корреспондентских отношениях

Договор об установлении корреспондентских отношений подписывается между двумя банками.

В начале соглашения прописываются данные обоих банков – их названия, данные лиц, представляющих финансовые учреждения. Первый участник сделки именуется – банк, второй – банк-корреспондент.

Согласно сделке, первый будет обязан открыть для второго корреспондентский счет в валюте РФ.

Ниже указывается порядок сотрудничества двух учреждений, их права и обязательства. Также определяется размер и выплата процентов на остаток средств корреспондентского счета.

При оформлении данного соглашения, прописывается стоимость и система оплаты за предоставляемые банковские услуги.

В случае, когда участники сделки не соблюдают условия, прописанные в договоре, им грозят штрафы, размер которых указывается в тексте соглашения.

В конце документа указываются реквизиты и юр. адреса договаривающихся сторон.

Срок действия сделки

В договоре четко прописываются даты, в промежутке которых он действителен.

Обе стороны в одностороннем порядке могут разорвать договоренность о сотрудничестве, уведомив об этом другую сторону за установленное количество месяцев, при этом банк-корреспондент указывает, куда перечислять оставшиеся деньги на его счету.

ДОГОВОР ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ (ДОГОВОР КОРРЕСПОНДЕНТСКОГО СЧЕТА) №

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем « Банк », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем « Банк-корреспондент », с другой стороны, именуемые в дальнейшем « Стороны », заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.Банк обязуется открыть Банку-корреспонденту корреспондентский счет в валюте Российской Федерации.

Открытие корреспондентского счета свидетельствует об установлении между сторонами корреспондентских отношений.

Необходимые для открытия счета документы Банком-корреспондентом представлены и Банком проверены.

1.2. Банк обязан вести счет Банка-корреспондента и предоставить ему комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, необходимый для осуществления последним банковских операций и обслуживания собственной производственной деятельности.

1.3. Банк обязуется совершать по корреспондентскому счету Банка-корреспондента следующие операции по поручению последнего:

Списывать с корреспондентского счета соответствующие денежные средства и перечислять их на другие счета, находящиеся в любых банках, принадлежащие Банку-корреспонденту или третьим лицам;

Выдавать наличные деньги в порядке и пределах, установленных действующим законодательством, необходимые Банку-корреспонденту и его клиентуре;

Зачислять на корреспондентский счет наличные деньги, принадлежащие Банку-корреспонденту и его клиентуре;

Зачислять на корреспондентский счет безналичные денежные средства, причитающиеся Банку-корреспонденту и его клиентуре;

Выполнять иные операции, предусмотренные действующим законодательством.

Операции, не связанные непосредственно с расчетно-кассовым обслуживанием Банка-корреспондента и его клиентуры, осуществляются на основе отдельных договоров.

2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ

2.1. Порядок совершения операций по корреспондентскому счету определяется законодательством Российской Федерации.

Операции по корреспондентскому договору осуществляются в пределах кредитового остатка на счете. Предоставление овердрафта допускается только на основании дополнительного соглашения к настоящему договору, где определяются условия получения и погашения кредита.

2.2. Стороны взаимно обмениваются информацией и документацией, необходимой для осуществления и учета операций по корреспондентскому счету.

2.3. Каждая из сторон настоящего договора самостоятельно осуществляет учет операций, производимых по корреспондентскому счету, на основании имеющихся у нее данных.

Не позднее числа каждого месяца стороны осуществляют выверку корреспондентского счета за истекший месяц и составляют "Ведомость проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету".

2.4. В процессе ведения корреспондентского счета и совершения операций по нему Банк обязан:

2.4.1. Своевременно и правильно производить операции по поручению Банка-корреспондента в строгом соответствии с действующим законодательством.

Списание денег с корреспондентского счета Банка-корреспондента производится только по его поручению или с его согласия.

Безакцептное или бесспорное списание средств с корреспондентского счета осуществляется Банком только в случаях, специально предусмотренных законодательством.

2.4.2. Осуществлять кассовые операции в строгом соответствии с правилами и нормативными актами .

По первому требованию Банка-корреспондента выдавать ему наличные денежные средства с корреспондентского счета в порядке и пределах, установленных законодательством. Выдача наличных денег осуществляется непосредственно кассиру (представителю) Банка-корреспондента либо через инкассаторов на договорной основе.

2.4.3. Обеспечить сохранность вверенных ему денежных средств. При наличии явной подложности расчетно-кассовых документов Банк обязан отказать в совершении операции.

2.4.4. Выплачивать Банку-корреспонденту доход в размере % годовых по остатку средств, находящихся на корреспондентском счете.

Выплата процентов осуществляется банком ежеквартально путем зачисления соответствующей суммы на счет клиента на число месяца следующего квартала.

2.4.5. В случае утери расчетных документов в процессе их пересылки Банком через предприятия и организации связи, по телетайпу, фельдъегерской связью, иным способом, а также по вине банка третьего лица осуществлять по своей инициативе поиск потерянных документов или обеспечить сбор необходимых доказательств для защиты интересов Банка-корреспондента и его клиентуры.

2.4.6. Организовать перевозку необходимой документации, принимая на себя соответствующие затраты.

2.4.7. Хранить в тайне сведения об операциях, произведенных по корреспондентскому счету (банковская тайна), иную конфиденциальную информацию, полученную Банком в процессе ведения счета Банка-корреспондента.

Без согласия Банка-корреспондента сведения, на которые в соответствии с действующим законодательством распространяется правовой режим "банковской тайны", могут быть предоставлены определенным органам только в случаях и порядке, установленных законодательством.

2.4.8. Ежедневно направлять Банку -корреспонденту выписки из корреспондентского счета.

2.5. В процессе ведения корреспондентского счета и совершения операций по нему Банк имеет право:

2.5.1. Отказать Банку-корреспонденту в совершении расчетных и кассовых операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении им действующего законодательства, в том числе банковских правил, техники оформления расчетно-кассовых операций, исчерпании денег на корреспондентском счете.

2.5.2. Отказать Банку-корреспонденту в выдаче наличных денег со счета в случае несвоевременного представления (или непредставления) им кассового плана, а также превышения его лимита.

2.6. В процессе совершения операции по корреспондентскому счету Банк-корреспондент обязуется:

2.6.1. Выполнять требования действующего законодательства по вопросам совершения расчетно-кассовых операций, в том числе Положение о безразличных расчетах в Российской Федерации и Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации.

2.6.2. Оплачивать стоимость услуг Банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

2.6.3. Осуществлять сдачу излишней денежной наличности в оборотную кассу Банка не позднее часов.

2.6.4. Сдавать в кассу Банка банкноты и монету, обработанные, сформированные и упакованные в соответствии с правилами .

2.6.5. Представлять не позднее числа месяца, предшествующего соответствующему кварталу, кассовый план на этот квартал с учетом своей потребности в наличных денежных средствах.

2.7. В процессе осуществления операций по корреспондентскому счету Банк-корреспондент имеет право:

2.7.1. Самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, в пределах кредитового остатка, в порядке, установленном законодательством.

2.7.2. Давать Банку поручения, касающиеся расчетно-кассового обслуживания Банка-корреспондента и его клиентуры, требовать отчета о выполнении поручений.

2.7.3. Требовать и получать наличные деньги в пределах кассового плана в случаях, установленных законодательством.

3. РАЗМЕР И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ УСЛУГ БАНКА ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

3.1. Вознаграждение, следуемое Банку за осуществление операций по корреспондентскому счету, рассчитывается исходя из следующих ставок:

За открытие, закрытие и переоформление корреспондентского счета:

За расчетное обслуживание:

За кассовое обслуживание:

3.2. Оплата услуг Банка осуществляется Банком-корреспондентом платежным поручением не позднее дней после его получения на основании счета Банка.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Банка-корреспондента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета. Банк уплачивает в пользу Банка-корреспондента штраф в размере процента несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение сроков, указанных в п.2.4.4. настоящего договора, Банк уплачивает Банку-корреспонденту пеню в размере % за каждый день просрочки.

4.3. За несвоевременную оплату услуг банка (раздел 3 настоящего договора) Банк-корреспондент уплачивает Банку пеню в размере % за каждый день просрочки.

4.4. За неуведомление Банка в течение дней после получения выписки из счета об ошибочно зачисленных на счет Банка-корреспондента суммах он уплачивает Банку за каждый день просрочки штраф в размере процента неправильно зачисленной на счет не принадлежащей ему суммы.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ПОРЯДОК ЕГО ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ

5.1. Срок действия договора: с «» года до «» года.

5.2. Любая сторона настоящего договора вправе его расторгнуть в одностороннем порядке до истечения срока, предупредив другую сторону за месяца.

Остаток средств, находящихся на счете в случаях досрочного расторжения договора или невозобновления его на новый срок, перечисляется Банком на другой счет по поручению Банка-корреспондента.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Банк

Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс:

ИНН/КПП:

Расчетный счет:

Банк:

Корреспондентский счет:

БИК:

Подпись:

Клиент-корреспондент

Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс:

ИНН/КПП:

Расчетный счет:

Банк:

Корреспондентский счет:

БИК:

Подпись:

Лекция 3.

Сущность и значение платежной системы

Платежная система – совокупность законодательно регулируемых элементов, применяемых для перевода денег, совершения расчетов и платежей.
Национальная платежная система – это совокупность банковских платежных инструментов и процедур, межбанковских систем перевода денежных средств, обеспечивающих их обращение внутри страны.

Задачи национальной платежной системы :

Обеспечение оптимальной скорости межбанковских расчетов и сокращение денежных средств в обороте;

Создание эффективного механизма, позволяющего коммерческим банкам управлять дневной ликвидностью, а Центробанку – ликвидностью банковской системы;

Снижение расчетных, операционных и других рисков и создание надежной и безопасной системы;

Интеграция в единое целое денежных, валютных, фондовых рынков.

Требования к платежной системе : Надежность и стабильность расчетов, высокая скорость проведения платежей, прозрачность работы и применяемых технологий, минимизация рисков, справедливость по отношению ко всем участникам.

Платежная система создается для того, чтобы оказывать платежные услуги.
К этим услугам относятся: перевод денежных средств, почтовый перевод и прием платежей. Но для того, чтобы оказывать перечисленные услуги, платежной системе помимо оператора нужны другие действующие лица:
центры (операторы услуг платежной инфраструктуры). К таким центрам относятся:
1) операционный центр;

2) платежный клиринговый центр;

3) расчетный центр.

А также операторы по переводу денежных средств и электронных расчетов.
Кроме того, в законодательстве используются такие понятия, как и "субъекты национальной платежной системы" и "участники платежной системы".
Субъекты национальной платежной системы - это оператор платежной системы, оператор по переводу денежных средств, оператор услуг платежной инфраструктуры (операционный центр, платежный клиринговый центр, расчетный центр).

Участники платежной системы - это организации, присоединившиеся к правилам платежной системы в целях оказания услуг по переводу денежных средств:
1) оператор по переводу денежных средств; 2) организации федеральной почтовой связи. Правила платежной системы разрабатываются оператором платежной системы.
Участники платежной системы присоединяются к этим правилам. Банк России проверяет правила на соответствие законодательству, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе.

Расширенными формами платёжных систем являются проведение финансовых транзакций с помощью банкоматов, платёжных киосков, POS-терминалов, карт с хранимой денежной стоимостью ; проведение транзакций на валютных рынках Forex. Электронные платёжные системы являются подвидом платёжных систем, которые обеспечивают осуществление транзакций электронных платежей через сети (например, Интернет) или платёжные чипы.

Эффективность платежной системы - это своевременность и надежность передачи и учета платежных ресурсов, выделяемых на проведение платежей. При эффективном функционировании платежной системы существенно сокращаются операционные , появляется возможность для лучшего управления ликвидностью и в банках , и на предприятиях.

Элементы платежной системы .

К ним относятся следующие:

1. институты, предоставляющие услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств;

2. финансовые инструменты и коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денежных средств между экономическими агентами;

3. контрактные соглашения, регулирующие порядок безналичных расчетов.

Элементы платежной системы тесно взаимосвязаны между собой, их взаимодействие осуществляется по определенным правилам, закрепленным в нормативно-правовых актах государства и международных соглашениях. Работа платежной системы Российской Федерации построена по правовым актам, на основе которых разработаны правила ее функционирования. Они являются едиными для любой системы и определяют совокупность процедур, которые необходимы для осуществления переводов денежных средств от одних экономических агентов к другим. К процедурам платежной системы относятся установленные формы проведения безналичных расчетов, стандарты платежных документов, а также различные средства передачи информации (линии связи, программное и техническое обеспечения).

Платёжные системы являются заменителем расчётов наличными деньгами при осуществлении внутренних и международных платежей и являются одним из базовых сервисов, предоставляемых банками. Самым большим сервисом такого рода является система SWIFT (2012 год).

Товарищество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций SWIFT SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного телекоммуникационного обслуживания для банков. В настоящее время SWIFT объединяет 4800 банков и финансовых организаций, расположенных в 155 странах мира, у которых насчитывается более 20 тыс. терминалов. Все они, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Сейчас по сети SWIFT ежедневно передается до 5 млн. финансовых сообщений. SWIFT не выполняет платежных функций, являясь лишь банковской коммуникационной сетью, т.е. транспортной системой, ориентированной на будущее. Передаваемые поручения учитываются в виде перевода по соответствующим счетам «ностро» и «лоро». SWIFT - это акционерное общество, владельцами которого являются банки-члены. Зарегистрировано общество в Бельгии и действует по бельгийским законам. Высший орган - общее собрание банков-членов или их представителей (Генеральная ассамблея). Наибольшее количество акций имеют США, Германия, Швейцария, Франция, Великобритания. Членом SWIFT может стать любой банк, имеющий право на осуществление международных банковских операций. Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ . Надежность передачи сообщений - Сеть гарантирует полную безопасность, сохранность и секретность передаваемых сведений. Сокращение операционных расходов. Например, стоимость одного стандартного сообщения (до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижает стоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу. Быстрый способ передачи сообщений в любую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можно сократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельных каналов связи. Главным недостатком SWIFT с точки зрения пользователей является дороговизна вступления. Расходы банка по вступлению в SWIFT составляют 160-200 тыс. долл. в SWIFT используются два равноправных связанных между собой и работающих без участия человека операционных центра (в Нидерландах и США). Сеть SWIFT-2 базируется на четырехуровневой архитектуре и управляется системным управляющим процессором (System Control Processor - SCP). Оборудование дублировано, что важно для обеспечения отказоустойчивости системы, и контролируется из операционных центров.

Международная платежная система American Express.

American Express - американская корпорация, которая предоставляет услуги физическим и юридическим лицам на рынках международного туризма, финансовых услуг и электронной коммерции. Одна из первых компаний, которая создала платежную систему на основе пластиковых карточек и первая в мире компания - эмитент дорожных чеков. Карточки American Express бывают корпоративные и личные. Корпоративные карточки предназначены для оплаты командировочных расходов сотрудниками компаний. Персональные карточки American Express есть четырех типов: «Зеленые», «Золотые», «Платиновые» и «Центурион». В зависимости от типа они различаются по стоимости и сервису. Чем выше уровень карточки, тем больше дополнительных услуг. Владелец любой карточки может снимать наличность, но в зависимости от типа карточки компания American Express установила определенные лимиты на эти трансакции. С помощью карточки клиент оплачивает товары и услуги в кредит, и, хотя кредит этот достаточно краткосрочен (то есть клиент не может оставаться «в минусе» длительное время, а лишь до 49 дней), он абсолютно бесплатный и беспроцентный. Уникальность и преимущество карточек American Express заключается в том, что оплатить покупку можно в более чем 6 млн. предприятий торговли и услуг в 200 странах мира.

Платежная система Visa International.

Visa International - это электронная платежная система, которая является некоммерческой ассоциацией, и объединяет более 21000 банков-членов во всем мире. Visa исполняет посредническую роль между банками, занимается организацией расчетов и обеспечивает техническое взаимодействие между участниками системы. Непосредственно эмиссией и организацией приема карточек занимаются сами банки. Разработанный компанией Visa спектр карточек, как для физических, так и для юридических лиц позволяет выбрать продукт, который отвечает любым запросам и потребностям. Системой Visa разработан целый ряд платежных карточек, предназначенных для различных категорий клиентов. Visa предлагает банкам три основных вида карточек для физических лиц: Кредитные карточки Visa позволяют их владельцам совершать покупки, оплачивать услуги. Дебетовые карточки Visa являются наиболее популярными. Карточка привязана к дебетовому счету, позволяет ее владельцу отслеживать сделанные операции, которые указываются ежемесячно в банковской выписке, а также лучше контролировать свои расходы и принимаются к оплате в более чем 22 миллионах торговых и сервисных предприятиях по всему миру. Наперед оплаченные карточки Visa - это карточки с заранее оплаченным лимитом платежей. Этот вид карточки предназначен в основном для мелких и ежедневных покупок. Карточки, которые наперед оплачены, могут быть виртуальными, с магнитной полосой, а также со встроенным чипом. Физическим лицам предлагаются такие карточки Visa: Visa Electron, Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, Visa Virtual. Карточки Visa Business предназначены для проведения различных ежедневных платежей в небольших и средних предприятиях, персонал которых составляет до 50 человек. Карточки обычно используются для учета командировочных расходов, представительских расходов, счетов за офисное оборудование, канцелярские товары, программное обеспечение, а также для учета счетов коммунальных платежей. Такая система позволяет владельцам небольших предприятий разделять личные и деловые статьи расходов, а также контролировать обороты наличности, поскольку оплата за трансакции проводится только в конце определенного периода. Предусматривается, что банки должны предоставлять более подробную информацию по трансакциям при выставлении счетов по карточкам Visa Business, что помогает предприятиям эффективно группировать расходы и упрощает порядок составления налоговых и других отчетов. Карточка Visa Business Electron является дополнением к спектру продуктов Visa, предназначенных для корпоративного использования.

Международная платежная система TARGET.

Центральные банки стран Европейского союза (ЕС) создали платежную систему TARGET - трансевропейскую телекоммуникационную автоматизированную систему переводов международных расчетов в режиме реального времени. Эта система способствовала внедрению единой валютной политики и интеграции европейских денежных рынков. Основное назначение системы TARGET - объединение внутренних систем стран - членов системы в международную платежную систему для перевода больших сумм. Платежная система TARGET проводит обработку и осуществляет международные платежи в режиме реального времени в единой валюте - евро с незначительными расходами, высокой степенью защиты и за короткий период. Банки Европейского Союза полностью придерживаются процедуры SWIFT и TARGET относительно транспортировки, автоматически конвертируют в евро и передают любую информацию о EUR всем своим клиентам. Функционирование системы TARGET направлено на достижение трех основных целей: обеспечение потребностей денежно-кредитной политики европейского экономического сообщества; повышение эффективности внутриевропейских расчетов.

Лекция 4.

Контроль и проверка расчетов по корсчетам

Аудит порядка закрытия счёта:

Лекция 5.

Функции и принципы платежной системы

Российские платежные системы.

В России совсем недавно была создана своего рода сеть по денежным переводам между широким кругом участников, подконтрольная государству. Эта сеть получила официальное название - "национальная платежная система". Национальная платежная система образуется из совокупности отдельных платежных систем.

Международные финансовые организации, иностранные центральные (национальные) банки, иностранные банки могут являться участниками платежной системы. Регистрацию операторов ведет ЦБ РФ, на конец апреля 2013 года их количество достигло двадцати пяти. Первая платежная система была зарегистрирована в августе 2012 года, она называется "Платежная система CONTACT". Вот перечень последующих девяти платежных систем: Международная платежная система денежных переводов "ЮНИСТРИМ", платежная система NCC (NATIONAL CREDIT CARDS), платежная система "Вестерн Юнион", платежная система "Юнион Кард" (UNION CARD), платежная система ANELIK, платежная система "ОБЪЕДИНЕННАЯ РАСЧЕТНАЯ СИСТЕМА", платежная система Regional Payment System, платежная система HandyBank, платежная система BLIZKO.

Электронные платежные системы Российской Федерации

Электронные Платежи в системе Российского ЦБ проводятся на внутри - и межрегиональном уровнях. Под внутрирегиональными электронными расчетами (ВЭР) понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Российского ЦБ. Межрегиональные электронные расчеты (МЭР) - это отношения между подразделениями расчетной сети Российского ЦБ находящимися на территории различных субъектов РФ.

Внутрирегиональные электронные Платежи должны выполняться «день в день», т. е. денежные средства, списанные со счетов отправителей расчетного подразделения Банка России, в течение операционного дня должны быть зачислены на счета получателей. В регионах разрабатываются графики Доставки, передачи и приема электронных Платежей и обмена сообщениями.

В Рунете два бесспорных «лидера»:

1. WebMoney – крупнейшая отечественная электронная платежная система. Работа в системе осуществляется как через специальное программное обеспечение (WM Keeper), так и веб-интерфес и мобильные приложения. Действует система аттестатов, обладание которыми предоставляет пользователям разный объем полномочий. WebMoney считается одной из самых защищенных, но сложных в обращении систем.

2. Яндекс Деньги – так же популярная и авторитетная платежная система. Главное преимущество перед WebMoney – простота. Яндекс-аккаунт дает доступ ко всем своим сервисам, в то числе финансовому. Работать можно как через сайт, так и через программу-кошелек. Валюта – . Можно оплачивать коммунальные услуги, платить за Интернет, покупать в Интернет-магазинах и прочее. Однако «Яндекс-Деньги » нельзя использовать в коммерческой деятельности.

Среди российских электронных платежных систем можно выделить также: Z-Payment, E-port, RUpay, Rapida и другие. Выбор конкретной электронной платежной системы зависит от цели и задач Интернет-проекта.

На сегодняшний день Яндекс.Деньги являются электронной платежной системой, которая в режиме реального времени позволяет осуществлять финансовые расчеты между ее пользователями.

Почтовый сервис, Яндекс.Директ, Яндекс.Блоги – вот далеко не полный список дочерних сервисов, которые популярны в платежной системе Яндекс.Деньги.

Стать полноправным участником системы международных платежей Яндекс.Деньги может каждый желающий. Все, что для этого требуется, это пройти несложную процедуру регистрации. Но прежде, чем это сделать, нужно выяснить для себя, какой тип кошелька (счета) вам подходит больше всего. В платежке Яндекс.Деньги используется 2 типа счетов. Во-первых, это Яндекс.Кошелек, доступ к которому пользователь получает через веб-интерфейс, то есть через сайт платежки. Во-вторых, это Интернет.Кошелек, доступ к которому может быть получен лишь посредством использования специального программного обеспечения с одноименным названием. Скачать Интернет.Кошелек можно на официальном сайте Яндекс.Денег, при этом не стоит забывать, что программа может быть установлена только на ПК, который использует операционную систему Windows. Помнить также необходимо и о том, что 2 типа кошельков (счетов) одного пользователя, используемых в платежной системе Яндекс.Деньги, не являются взаимосвязанными. То есть, имея в своем распоряжении Интернет.Кошелек, нельзя с его помощью проверить содержимое Яндекс.Кошелька и, наоборот.

Риски в платежных системах

Платежные системы характеризуются наличием значительного уровня риска в системах операций. Большое количество связей между участниками с одновременным увеличением скорости и эффективности передачи данных создают потенциальные возможности для нарушения нормального прохождения платежей.

Риски в платежных системах поделились на финансовые и нефинансовые. Финансовые риски являются основным риском в платежной системе. Финансовый риск включает немало различных видов риска. Все они вытекают из риска, связанного с деятельностью участников платежей относительно окончательного выполнения финансовых обязательств.

Кредитный риск и риск ликвидности . Кредитный риск - риск того, что участник операции, который должен выплатить средства, окажется не в состоянии выполнить расчет по своим обязательствам в определенный срок вследствие своей полной или частичной неплатежеспособности. Если перевод суммы не сделан в достаточно короткий срок, непогашенные обязательства угрожают сторонам риском от возможного банкротства партнера.

Риск ликвидности . Этот риск возникает вследствие опасности того, что участник операции может не выполнить полностью свои обязательства в определенный срок. Риск ликвидности не значит, что посредник или участник является неплатежеспособным, ибо он, возможно, сумеет рассчитаться по своим дебиторским обязательствам позже. Дефицит ликвидных средств в процессе платежей может быть обусловлен техническими сбоями в платежной системе или быть обусловлен кредитными потерями через неожиданное банкротство партнеров. Системный риск.

Этот вид риска определяется тем, что когда один участник системы окажется несостоятельным своевременно выполнить расчет по своим обязательствам, то следствием этого может стать невыполнение обязательств другими участниками, вызывая тем самым цепную реакцию, что иногда также называют «эффектом домино». В результате невыполнения обязательств он приобретает настолько широкие масштабы, что возникает угроза для всей финансовой системы. Системный риск можно рассматривать как усиление всех других рисков до такой степени, что под угрозой коллапса оказывается вся платежная система. Системный риск может возникнуть как по финансовым причинам, так и вследствие сбоев в энергоснабжении, сетях связи или отказов оборудования или недостатков программного обеспечения. Часто системный риск возникает при недостаточно отлаженном или неправильном управлении рисками в рамках платежной системы.

Нефинансовые риски.

Правовые риски – это несовершенная правовая база, подделка финансовых документов, кража, мошенничество и ошибки.

Операционные риски. Эти риски возникают из-за возможности нарушений систем обработки данных. Технические системы могут выйти из строя в любой момент процесса выполнения платежа.

Управление рисками.

Эффективная платежная система может сократить банковский и финансовый риск. Есть четыре сферы, где должны приниматься меры относительно упрочения системы: руководящий состав; персонал, который действует в платежной системе; процедуры платежной системы; программно-техническое обеспечение. Следует обеспечить тщательный подбор кадров, а руководство обязано четко распределить обязанности и сферу компетенции лиц, которые обслуживают платежную систему. Центральные банки должны принять все необходимые меры, чтобы свести к минимуму ошибки при выполнении собственных платежных операций, а также предохранительные мероприятия против мошенничества. Существуют методы менеджмента, двойной контроль, ротация персонала и другие методы борьбы с мошенничеством. Стандартизация платежной информации и технологии также является важным средством уменьшения риска.

Технологическая инфраструктура платежных систем.

Важным условием успешной деятельности платежной системы является четко организованные операционные средства. Технологическая структура платежной состоит из различных по функциям и характеру компонентов.

Средства обработки данных .

Средства обработки данных включают электронно-вычислительное оборудование, программную среду и контроль над ним, то есть системное программное обеспечение. Существует четыре структурных уровня системы обработки данных: прикладной; электронно-вычислительный; коммуникационный; операционный. Платежный цикл состоит из семи основных этапов обработки информации: 1. Введение информации - это процесс перевода платежного документа в соответствующую электронную форму и начало его передачи банком, который инициирует трансакцию. 2. Перевод (входной) - это процесс передачи накопленных платежных инструкций от отправителя к платежной системе для их обработки. 3. Клиринг - сортировка платежных инструкций, которые поступили, по филиалам банков-получателей и их своевременная доставка с использованием функции переводов (выходных). 4. Перевод (выходной) - доставка платежных документов, которые прошли клиринг и были отсортированы, получателям.

Компьютерное оборудование.

Аппаратные средства включают оборудование, которое обеспечивает выполнение необходимых вычислений, расчетов, а также функции контроля. К ним принадлежат универсальные процессоры и процессоры обработки операций, а также запоминающие устройства.

Программное обеспечение.

Существуют два вида программного обеспечения - системное и прикладное. Системное программное обеспечение позволяет компьютеру руководить своими ресурсами для обработки данных и структурировать процесс использования этих ресурсов прикладными программными комплексами.

Вспомогательная инфраструктура.

Это системы энергоснабжения, кондиционирования воздуха, контрольная аппаратура, приборы сигнализации об истоке воды, повышении температуры.

Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая.

Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:

1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.

2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.

3) Проверку правильности оформления договора.

4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.

Аудит порядка закрытия счёта:

1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.

2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.

3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.

4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.

5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.

6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.

7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.

8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.

Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:

1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.

2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.

3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».

4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.

5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.

Лекция 6.

Расчеты через подразделения Банка России

РКЦ - структурное подразделение ЦБР, действующее в составе его территориального учреждения. Все они руководствуются в своей деятельности Положением «О расчетно-кассовом центре Банка России» от 7 октября 1996 года № 336. Основной целью деятельности РКЦ считается обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ, а их взаимоотношения с обслуживаемыми кредитными организациями.

РКЦ возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем территориального учреждения Банка России в порядке, определяемом Советом директоров Банка России.

Начальник РКЦ руководит деятельностью РКЦ и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия начальником территориального учреждения Банка России.

Каждая кредитная организация и каждый РКЦ имеют банковский идентификационный код (БИК). В платёжных документах указывается БИК каждого участника расчётов и соответствующий номер корреспондентского счёта. Расчёты между кредитными организациями отражаются на их корсчетах в соответствующих РКЦ. Расчёты между РКЦ осуществляются через БИК. На этих счетах отражаются операции по перечислению платежей на корсчета банков-получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.

Средством расчётов между РКЦ является сводное авизо по БИКу. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения операции. В тексте авизо указываются номера участников расчётов и корреспондентских счетов коммерческих банков.

Авизо пересылаются посредством спецсвязи или по телеграфу. Использование электронной системы платежей значительно ускоряет межбанковские расчёты. Важной задачей ЦБ РФ в части совершенствования платёжной системы является переход на функционирование системы расчётов в режиме реального времени.

Наименование РКЦ включает в себя названия населенного пункта в соответствии с его территориальным расположением и территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:

1-й разряд - код России;

2-й и 3-й разряды - код республики, края, области на территории РФ;

4-й и 5-й разряды - номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров;

6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ - 001, для других учреждений банка России - 002).

Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.

Номер корреспондентского счета банка или его филиала составляется следующим образом:

Й разряд - признак банка;

Й и 3-й разряды - номер лицевого счета со значением 00;

6-й разряды - номер балансового счета банка;

Й разряд - контрольный ключ корреспондентского счета;

Й и 9-й разряды - два последних разряда трехзначного условного номера банка.

Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка. Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования.

Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов. Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного

учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов

по ним, а также перечисление средств в фонды обязательных резервов,

осуществляются в пределах остатка средств на этом счете.

Списание с корреспондентского счета банка средств осуществляется на

основании платежных поручений или электронных документов.

По результатам расчетов банк составляет сводное платежное поручение. В этом

платежном поручении, представляемом участником расчетов в двух экземплярах,

указывается:

В поле "Плательщик" - наименование участника расчетов - плательщика;

В поле "Счет плательщика" - корреспондентский (лицевой) счет участника

расчетов - плательщика;

В поле "Банк плательщика" - наименование подразделения Банка России,

обслуживающего плательщика;

В поле "Банк получателя" - "Разные";

В поле "БИК банка - плательщика" - БИК подразделения Банка России,

обслуживающего плательщика;

В поле "БИК банка - получателя" - "Разные";

В полях "Счет банка - плательщика" и "Счет банка - получателя" - "Разные";

В полях "Получатель", "Счет получателя" - "Разные";

В поле "Назначение платежа" - "Платежи в соответствии с реестрами

направленных платежей, переданных по каналам связи "___"____________ 199_ г.

реестры No ___"

В полях "Сумма прописью" и "Сумма" - общая сумма платежей, списанных с

корреспондентского, расчетного (текущего) счета участника расчетов на

основании реестров направленных платежей по неполноформатным документам.

Сводное платежное поручение на первом экземпляре должно содержать подписи

участника расчетов (кредитной организации) и оттиск печати.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ No _________ __________________________0401060

ДатаВид платежа

Сумма прописью

ИННСумма

Сч. No 30101810к00000000001

Плательщик Комбанк

БИК 044583000

Банк плательщика РКЦ ГУ ЦБСч. No разные

БИК разные

Банк получателя разныеСч. No разные

ИННСч. No разные

Вид оп.Срок плат

Наз. пл.Очер. плат.

Получатель разныеКодРез.поле

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных

услуг, No и даты товарных документов,договоров, НДС Платежи в

соответствии с реестрами направленных платежей, переданных по каналам

ПодписиОтметки банка

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: “Начальные межфилиальные обороты” и “Ответные межфилиальные обороты”. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо ( официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами. Непременным условием организации МФР является разработка банком, имеющим филиалы, внутрибанковского документа «Правила построения расчетной системы кредитной организации». При подготовке этого документа банк руководствуется действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Правила построения расчетной системы банка должны быть утверждены исполнительным органом кредитной организации и содержать:

порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;

процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

порядок экспедирования расчетных документов;

порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;

порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями Кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;

порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Организация и ведение расчетов через счета межфилиальных расчетов (МФР) регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, часть 3.

Счета МФР могут открываться на имя филиала как в головном банке, так и в любом из его филиалов.

Как правило, головной банк открывает своим филиалам счета МФР только в своей расчетной сети, тем самым контролируя проведение расчетов между филиалами и перераспределение ресурсов между ними.

Филиал банка может не иметь корреспондентского субсчета в Банке России, других банках. В этом случае все его собственные и клиентские расчеты осуществляются через счет МФР, открытый на балансе головного банка.

При открытии счетов МФР в головной банк представляется следующий пакет документов:

карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати, заверенная руководителем головного банка;

список лиц, имеющих право подписывать расчетные документы аналогом собственноручной подписи;

соглашение о проведении расчетных операций по счетам МФР, определяющее режим работы счета МФР, права и обязанности участников МФР и ответственность сторон.

Платежи по счетам МФР совершаются в соответствии с соглашением между участниками МФР.

В учете счета МФР отражаются на балансе участников расчетов: 30301 - 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".

Счет 30301 (пассивный) используется для учета отправляемых платежей, а 30302 (активный) - для учета поступающих платежей.

В балансе показываются остатки как по счету 30301, так и 30302 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается.

Выверка расчетов по счетам МФР производится ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Необходимым является контроль за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. Для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо активного счета 30302.

Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита овердрафта.

Порядок отражения в учете операций по счетам МФР определяется Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

порядок экспедирования расчетных документов;

порядок установления даты перечисления платежа (ДПП) при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

В номере БИК выделены разряды:

первые две цифры - определяют страну (РФ имеет код 04),

третья и четвёртая - регион РФ (код ОКАТО),

пятая и шестая - номер подразделения,

последние три - номер кредитной организации или её филиала (совпадают с последними цифрами в корреспондентском счёте банка).

041909644 - ВОЛОГОДСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ N8638 ПАО СБЕРБАНК - ВОЛОГДА

041909644

Корреспондентский счет:

30101810900000000644

Код региона по ОКАТО:

Код ОКПО:

09108495

Регистрационный номер:

1481/297

041909722 - ФИЛИАЛ ВОЛОГОДСКИЙ БАНКА ВТБ (ПАО) - ВОЛОГДА

041909722

Корреспондентский счет:

30101810000000000722

Код региона по ОКАТО:

Код ОКПО:

Регистрационный номер:

1000/65

046577413 - ФИЛИАЛ N 6602 ВТБ 24 (ПАО) - ЕКАТЕРИНБУРГ

046577413

Корреспондентский счет:

30101810965770000413

Код региона по ОКАТО:

Код ОКПО:

39923821

Регистрационный номер:

1623/2

044030723 - Ф-Л "СЕВЕРНАЯ СТОЛИЦА" АО "РАЙФФАЙЗЕНБАНК" - САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

044030723

Корреспондентский счет:

30101810100000000723

Код региона по ОКАТО:

Код ОКПО:

56318151

Регистрационный номер:

3292/1

046015207 - ФИЛИАЛ "РОСТОВСКИЙ" АО "АЛЬФА-БАНК" - РОСТОВ-НА-ДОНУ

046015207

Корреспондентский счет:

30101810500000000207

Код региона по ОКАТО:

Код ОКПО:

53522709

Регистрационный номер:

1326/18

Лекция 7.

Расчетные услуги РКЦ

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору счета. Договор корреспондентского счета (субсчета) заключается между Банком России (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на это доверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом – при наличии на это доверенности у руководителя).

Этот договор заключается на согласованный сторонами срок и определяет:

– порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету);

– способ обмена расчетными документами с Банком России;

– порядок оплаты оказываемых Банком России расчетных услуг;

– ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

– иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия. Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа ("почтой", "телеграфом", "электронно") и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и (или) в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Платеж, выполняемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

– безотзывным – с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

– окончательным – с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Одним из направлений регулирования Банком России системы безналичных расчетов и платежей является и собственно оказание расчетных и платежных услуг.

Расчёты между клиентами одного банка (т.е. внутрибанковские расчёты) проводятся путём списания или зачисления средств на соответствующие счета клиентов, минуя корреспондентский счёт банка.

Межбанковские расчёты через расчётную сеть Банка России осуществляются в настоящее время в основном электронным способом без сопровождения обмена платёжными документами на бумажных носителях. Тарифная политика ЦБ РФ стимулирует развитие . Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.

2.1 Организация кассовой работы в расчетно-кассовых центрах

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого РКЦ создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

Приходных касс;

Расходных касс;

Приходно-расходных касс;

Разменных касс;

Касс пересчёта.

Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется начальником РКЦ, исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Для осуществления расчетов через РКЦ в нем каждому банку открываются корсчета. Филиалам банков открываются корреспондентские субсчета. На балансовом счете 30102 “Корсчета кредитных организаций в БР”.

Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода “расчетный счет”, на нем хранятся все средства коммерческих банков (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Учреждения банков ежемесячно на основании ведомостей проверки производят выверку корсчетов.

Такая организация МБР обязывает коммерческие банки соблюдать бесперебойность расчетов с другими банками.

ЦБ России осуществляет посредничество в платежах между банками, что позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в России.

Большая часть операций связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и, прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Последние используют следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, требования-поручения, инкассовые поручения, аккредитивы, платежные требования.

Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся банками, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов:

Дебет - расчетный счет плательщика

Кредит - расчетный счет получателя.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему МФО.

На балансе ЦБ РФ открываются два счета по МБР: N 30701 “Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года” и N 30706 “Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года”.

РКЦ начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу, - филиалом Б. Операции друг с другом РКЦ осуществляет на основании специальных документов авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. По методу доставки авизо могут быть электронными, почтовыми или телеграфными, а по содержанию операции - дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Коммерческий банк принимает в течение операционного дня платежные документы своих клиентов и формирует документы для РКЦ (филиала А), с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России.

В РКЦ производится обработка полученных документов, оформляется авизо и отправляется в РКЦ филиала Б, который зачисляет деньги на корсчет банка-получателя. Авизо остается в РКЦ - филиале Б, а на основании документов банк получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов - получателей средств.

На этом этапе заканчиваются расчеты между клиентами, участниками. А в РКЦ (филиале А) составляется отчетная ведомость по отправленным авизо и вместе с экземпляром авизо отправляется обрабатывающий центр, где составляются табуляграммы внутрикустовые и межкустовые для квитовки авизо.

Списание средств с корсчета банка осуществляются с согласия последнего.

Имевшие место недостатки в осуществлении МБР через РКЦ (длительность, многочисленные случаи утраты расчетных документов, появление фальшивых авизо, чеков и т. п.), вынудили БР начиная со второй половины 1992 года приступить к реализации комплекса мер по их последовательному устранению.

С целью ускорения МБР установлены временные нормативные сроки экспедирования почтовых расчетно-денежных документов между учреждениями (РКЦ) ЦБ РФ на территории России. Данные сроки неукоснительны для исполнения. Документы доставляются силами фельдсвязи, специальной связи, Управления инкассации и на транспорте РКЦ, РЦИ. Разработаны специальные маршруты доставки расчетно-денежных документов и графики следования транспорта, за соблюдением которых установлен контроль. Доставка корреспонденции силами данных организаций осуществляется на основании договора с РКЦ. Установлена единая форма журналов, используемых при передаче между РКЦ и службой доставки. Разработана инструкция для эксперта по оформлению и доставке расчетно-денежных документов, а также компьютерная программа по регистрации авизо и оформлении конвертов.

К недостаткам централизованной системы межбанковских расчетов можно отнести то, что банку не выгодно иметь слишком большой остаток на корреспондентском счете, тат как ЦБ РФ не платит банкам процент за пользование денежными средствами.

Плюсом является то, что ЦБ РФ может осуществлять рефинансирование коммерческих банков. Центральный банк, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечить платежную систему мощными средствами телекоммуникаций, необходимыми для осуществления расчетов между участниками рынка.

основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в

клиентами банка в четырех экземплярах (по полноформатным электронным платежам

возможны 2 экземпляра), из которых первый является мемориальным ордером и по

окончании операции помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий

Направляются банку-получателю, где второй экземпляр служит подтверждением

ответного провода по корсчету и помещается в документы дня, третий экземпляр

выдается получателю средств в качестве приложения к кредитовой стороне выписки

по его лицевому счету, четвертый выдается плательщику при выписке из его

лицевого счета.

Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ ЦБ РФ, исправляются в

текущем рейсе.

в случае отсутствия получателя (плательщика) в тот же день перечисляется

банку-отправителю.

банк-получатель немедленно посылает запрос о выдаче дубликата документа.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.

Начальник РКЦ обязан:

Обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

Обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;

Создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

Проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

Рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;

Обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

Проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

Проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника РКЦ. Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по совместительству, а также совместная служба близких родственников и супругов. если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

Лекция 8.

Учет межбанковских расчетов

Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этом случае расчеты между прямыми участниками производятся в форме зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете в РКЦ. В конце дня сальдо каждого лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на его корреспондентском счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченную задолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).

Поставка безналичных денежных средств (списание с корсчета):

Дт 30222

Кт 30102, 30110, 30114

Получение безналичных денежных средств (зачисление на корсчет):

Дт 30102, 30110, 30114

Кт 30221

Согласно депозитным договорам открыты депозитные счета юридическим лицам:

В рублях:

Дт 40702

Кт 30110

В иностранной валюте:

Дт 410-425

Кт 30114

Зачислены денежные средства по депозитным договорам с физическими лицами

Дт 20202

Кт 30102 , 423, 426

Открыты депозитные счета другим банкам

Дт 30102 Дт 31501

Кт 42301 Кт 42601

Фактическая уплата банком процентов за привлеченные депозиты физическим лицам без нарушения сроков (перечислен налог на доходы)

Дт 47411

Кт 30102

2.2 Порядок открытия и функционирования счетов межфилиальных расчетов

Открытие и закрытие счетов межфилиальных расчетов осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации и в соответствии со схемой счетов филиалов, предусмотренной во внутрибанковских правилах. Открытие и закрытие филиалам счетов для осуществления расчетных операций (корреспондентских субсчетов, счетов межфилиальных расчетов) сопровождается внесением изменений во внутрибанковские правила.

Порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расчетов и проведения расчетных операций по ним, а также маршруты платежей устанавливаются самостоятельно кредитной организацией во Внутрибанковских правилах с соблюдением следующих условий:

филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России, должен иметь счет межфилиальных расчетов в подразделении кредитной организации, которое имеет корсчет (субсчет) в подразделении расчетной сети банка России;

правила проведения расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного баланса по кредитной организации (с филиалами), способствовать эффективному управлению ликвидностью кредитной организации и обеспечению своевременного проведения платежей;

каждое подразделение кредитной организации, как участник расчетов, должно иметь во внутрибанковской расчетной системе уникальный номер;

номера лицевых счетов межфилиальных расчетов формируются по правилам построения лицевого счета, установленным банком России, с учетом уникального номера участника расчетов во внутрибанковской расчетной системе;

должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов во внутрибанковской расчетной системе (обмен карточками с образцами подписей и печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.д.) при осуществлении расчетной операции;

выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов, которые представляются подразделениями кредитной организации по открытым счетам;

в случае если выписка банком - исполнителем банку - отправителю платежа не может быть представлена в день наступления ДПП, банк - исполнитель платежа в день наступления ДПП направляет банку - отправителю платежа подтверждение о каждой совершенной операции, на основании которого в банке - отправителе платежа операции отражаются на счетах межфилиальных расчетов;

должны быть определены действия банка - исполнителя платежа и банка -отправителя платежа в случае поступления расчетного документа банка -отправителя.

платежа в банк - исполнитель платежа ранее или позже установленной ДПП. несвоевременного получения выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с наступлением форс-мажорных обстоятельств.

При неполучении подтверждения от банка - исполнителя платежа банк - отправитель платежа в день наступления ДПП принимает все возможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи - электронной, телефонной, телефаксной и т.д.) для выяснения причины неполучения подтверждения. В случае сообщения банком - исполнителем платежа о несовершении данной расчетной операции по какой-либо причине, банк - отправитель платежа обязан обеспечить проведение платежа по другому маршруту.

При переводе средств подразделением кредитной организации транзитом в другую кредитную организацию используется БС № 30222 "Незавершенные расчеты банка".

Учет операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.

В банке - отправителе платежа:

Дт расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, пассивные счета по хозяйственной деятельности банка

или

Кт активные счета по хозяйственной деятельности банка

В банке - исполнителе платежа:

Кт расчетные, текущие, бюджетные пассивные счета клиентов, счета по хозяйственной деятельности банка

или

Дт активные счета по хозяйственной деятельности банка

Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Учет операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечисления платежа (ДПП).

В банке-отправителе платежа.

В день списания средств со счета клиента:

Дт расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

Кт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

и одновременно

Дт 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Дт 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

и одновременно

Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами двойной записи"

Кт 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

В банке - исполнителе платежа операции отражаются в день наступления ДПП.

Операции по платежам клиентам данного банка:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного в документах какого-либо реквизита клиента - получателя платежа или закрытия счета:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

Операции при совершении платежа транзитом:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт 30222 "Незавершенные расчеты банка"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП перечисление средств через:

Счета межфилиальных расчетов:

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Корреспондентские счета "ЛОРО", "НОСТРО":

Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

или

Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах"

Расчетную сеть банка России:

Дт 30222 "Незавершенные расчеты банка"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

Отражение операций по финансово-хозяйственной деятельности банка в банке-исполнителе, осуществляющем транзитный платеж от плательщика до получателя:

Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт 30302

или

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Лекция 9.

Осуществление расчетных операций между филиалами банка

Все операции, произведенные по корреспондентским счетам, открытым на балансе банков и в РКЦ, как правило, должны отражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте или курьером.

Переписку по вопросам расчетов, судьбе расчетных документов клиента ведут банки.

В необходимых случаях по указанным вопросам привлекаются РКЦ и ВЦ. Коммерческие

банки по заявлениям клиентов самостоятельно делают запросы в обслуживающий их РКЦ. По вопросам межбанковских расчетов по корреспондентским счетам переписку

ведут РКЦ.

Работа в банке-получателе, совершающих ответный провод по расчетам между банками

по расчетам.

На основании передаваемых коммерческим банкам электронных реестров и выписок по

корсчету с приложением расчетных документов банк совершает операции по корсчету

и счетам клиентов, открытых на его балансе.

РКЦ обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму адресованных ему

авизо, кроме дефектных.

Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежедневно на

основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ.

Расчетно-денежные документы по операциям, отраженным по корсчету, представляются

клиентами банка в четырех экземплярах (по полноформатным электронным платежам возможны 2 экземпляра), из которых первый является мемориальным ордером и по окончании операции помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий

Направляются банку-получателю, где второй экземпляр служит подтверждением ответного провода по корсчету и помещается в документы дня, третий экземпляр

выдается получателю средств в качестве приложения к кредитовой стороне выписки по его лицевому счету, четвертый выдается плательщику при выписке из его лицевого счета.

Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ ЦБ РФ, исправляются в текущем рейсе.

Банк-получатель, получивший документ, не отраженный в учете, возвращает его с

сопроводительным письмом банку-отправителю для выяснения без провода по балансу.

Сумма документов, зачисленная банку-получателю на лицевой счет невыясненных сумм

и относящаяся к его клиенту, перечисляется с этого счета на соответствующий счет

предприятия, учреждения или организации при получении подтверждающего документа;

в случае отсутствия получателя (плательщика) в тот же день перечисляется банку-отправителю.

При неполучении от банка-отправителя документа, отраженного в учете,

банк-получатель немедленно посылает запрос о выдаче дубликата документа. Для

При электронных расчетах информация по расчетно-денежным документам вводится в

банк плательщика реестрами направленных платежей; на их основании совершаются

проводки: в банке плательщика - дебет (кредит) счет клиента, кредит (дебет)

корсчет; в банке получателя - дебет (кредит) корсчет, кредит (дебет) счет

клиента. На следующий день, по результатам проведенных платежей, банк

представляет в РКЦ на бумажном носителе платежное поручение с указанием суммы

дебетового оборота на корреспондентскому счета банка, проведенного по

результатам электронных неполноформатных платежей.

При межбанковских расчетах по взаимным счетам Лоро и Ностро оплата производится

на основании платежного поручения банка-корреспондента с приложением платежных

поручений клиентов в электронном виде или на бумажных носителях.

Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженные на счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основе мемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств (дебет сч. 30223, кредит расчетного счета клиента), или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов «ЛОРО», «НОСТРО» и счетов межфилиальных расчетов.

В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документов относятся до выяснения на счет 47416 «Суммы, поступившие- на корреспондентские счета до выяснения» (дебет сч. 30102, кредит сч. 47416).

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации (филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.

Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств на счета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основе полученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операции возлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым осуществлено списание на основе исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также отчислениям по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (дебет сч. 90903, кредит, сч. 99999).

Оплата расчетных документов осуществляется в установлен- ной законодательством очередности. Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредитной организации (филиалу) выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции, и извещения о помещении в картотеку расчетных документов и об их возврате.

Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиалу) выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных документах на бумажных носителях.

При недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) допускается частичная оплата сводного платежного поручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов. Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций (филиалов) и расчетных документов по собственным платежам кредитной организации (филиала) в составе сводного платежного поручения не допускается.

На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежного поручения кредитной организации (филиала) проставляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной - указываются дата и сумма частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежное поручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается в картотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделении расчетной сети Банка России.

Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету в подразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного в договоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обмена расчетными документами ведется на бумажных носителях и (или) в виде электронных баз данных.

При недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах (субсчетах) для исполнения транзитного платежа банк - исполнитель платежа возвращает поручение банку - отправителю платежа в день его получения (за исключением случая, когда банком - отправителем платежа является филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России), и банк - отправитель платежа выбирает новый маршрут его проведения. В случае если банком -отправителем платежа является филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в банке России, банк - исполнитель транзитного платежа обязан поместить его поручение в соответствующую картотеку не оплаченных в срок расчетных документов, а сумму поручения отразить на БС № 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету кредитной организации из-за недостаточности средств".

В банке - отправителе платежа при наступлении ДПП поручения этого банка на осуществление операций по счету межфилиальных расчетов изымаются из картотеки по ВВС № 90909 "Расчетные документы ожидающие ДПП". На основании поручений банка банк - отправитель платежа списывает суммы, указанные в поручениях, с БС № 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" в корреспонденции с БС № 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации". Поручения банка с приложением полученных от банка - исполнителя платежа подтверждений о совершенных операциях по счету межфилиальных расчетов помещается банком - отправителем платежа в документы дня.

Расчетные операции по хозяйственно-финансовой деятельности (в том числе по перераспределению ресурсов между подразделениями кредитной организации на возвратной основе) осуществляются по счетам межфилиальных расчетов в том же порядке со следующими особенностями.

При проведении расчетной операции внутри одной кредитной организации БС № 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" не используются. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов в корреспонденции со счетами перераспределения ресурсов и счетами хозяйственно-финансовой деятельности плательщика и получателя, а также по счетам межфилиальных расчетов в подразделении, осуществляющем транзитный платеж от плательщика до получателя, производятся одновременно при наступлении ДПП.

Лекция 10.

Электронная система межбанковских расчетов ЦБ РФ

Отношения Банка России с участниками его платежной системы осуществляются посредством электронного документооборота. Суть концепции электронных платежей заключается в том, что оформленные и переданные должным образом сообщения являются основанием для проведения банковских операций. Такие сообщения называются электронными деньгами, а выполняемые на их основе банковские операции – электронными платежами. Бумажные подтверждения, в принципе, не требуются, хотя на практике, в силу сложившихся стереотипов, в некоторых кредитных организациях электронные документы ежедневно распечатываются для формирования документов дня банка на бумажных носителях.

Банки – участники электронного обмена постоянно осведомлены о состоянии своего корреспондентского счета, открываемого в Банке России. Это позволяет им более эффективно управлять портфелями активов и пассивов, контролировать свою ликвидность, а также снижать риски при проведении операций.

Система электронных платежей Банка России имеет двухуровневую структуру, включая внутрирегиональные и межрегиональные расчеты.

В систему внутрирегиональных расчетов входят: головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) региона и региональные коммерческие банки, включая филиалы других регионов.

В систему межрегиональных расчетов входят: банк-участник, региональный ГРКЦ Банка России и федеральный расчетный центр. Обмен электронными документами между участниками межрегиональных расчетов на начальной стадии осуществляется по схеме документооборота при внутрирегиональных платежах, но из-за увеличившегося числа участников возрастает число процедур обмена.

Порядок организации и функционирования системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) регламентируется Положением Банка России от 25 апреля 2007 г. № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" и Указанием Банка России от 25 апреля 2007 г. № 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".

Система БЭСП работает в платежной системе Банка России и предназначена для проведения в валюте РФ срочных платежей Банка России, кредитных организаций (их филиалов), клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (их филиалами). Данная система расчетов создана для обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме реального времени (по мере поступления) электронных платежных сообщений.

Расчеты через систему БЭСП – это безналичные расчеты, осуществляемые за счет средств, находящихся на банковских счетах клиентов в Банке России, а также за счет предоставленного кредита. При выполнении расчетов через систему БЭСП участникам системы БЭСП предоставляются расчетные и иные услуги.

К срочным платежам относятся платежи участников системы БЭСП, в том числе связанные с реализацией денежно-кредитной политики, межбанковские платежи, платежи по поручению клиентов – участников системы БЭСП.

В системе БЭСП применяются две формы участия:

– прямое участие – путем идентификации и обеспечения прямого доступа в систему БЭСП в режиме реального времени;

– ассоциированное участие – путем идентификации и обеспечения услугами доступа в систему БЭСП обслуживающими учреждениями Банка России через платежную систему Банка России на уровне территориального учреждения, включающую подразделения расчетной сети Банка России одного территориального учреждения, а также Первое операционное управление Банка России.

Участниками системы БЭСП являются подразделения расчетной сети Банка России (учреждения Банка России – ГРКЦ, РКЦ, операционные управления, отделения), осуществляющие расчетное обслуживание клиентов Банка России, а также другие структурные подразделения Банка России, кредитные организации, филиалы кредитных организаций, другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами). Участники системы БЭСП подразделяются на особых, прямых и ассоциированных участников расчетов.

Кредитные организации (их филиалы) и другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (их филиалами), включаются в состав участников системы БЭСП при соблюдении ими следующих требований:

– наличие банковского (корреспондентского) счета (субсчета), открытого в обслуживающем учреждении Банка России в соответствии с договором банковского (корреспондентского) счета (субсчета);

– выполнение обязательных резервных требований Банка России (для кредитных организаций);

– отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России (для кредитных организаций);

– отсутствие просроченной задолженности по оплате расчетных услуг Банка России;

– отсутствие картотеки расчетных документов, не оплаченных в срок, к банковскому (корреспондентскому) счету (субсчету) в обслуживающем учреждении Банка России;

– участие в обмене электронными сообщениями с Банком России в соответствии с заключенным договором;

– соответствие техническим требованиям к обмену электронными сообщениями и требованиям по информационной безопасности при проведении платежей и осуществлении расчетов в системе БЭСП.

Участники системы БЭСП имеют право использовать расчетные и иные услуги системы БЭСП после включения в Справочник БИК России и Справочник участников системы БЭСП.

Участие в системе БЭСП прекращается:

– безусловно – в случае исключения участника системы БЭСП из состава участников системы БЭСП;

– временно – в случае временного приостановления участия или временного отключения от участия в системе БЭСП.

Система БЭСП является централизованной на федеральном уровне системой, в которой выполняются валовые расчеты в режиме реального времени по платежам всех участников системы БЭСП независимо от их территориального расположения.

Электронные платежи осуществляются на основании передаваемых на вычислительный центр Банка России электронных реестров. Электронный реестр представляет собой пакет расчетно-платежных документов, сформированных по определенной форме в электронном виде и подписывается электронной подписью.

Введение оборота электронных документов в полном формате позволяет отказаться от межбанковского оборота бумажных документов.

Банк отправителя получает от клиентов документы на бумажном носителе или в электронном виде и создает собственные расчетные документы в электронном виде, данные которых переносятся в электронные реестры платежей и передаются на вычислительный центр Банка России. Банк получателя, получив реестр от вычислительного центра самостоятельно распечатывает расчетно-платежные документы для выдачи клиентам и для внутреннего делопроизводства.

Для учета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) открывается счет первого порядка №309 «Расчеты по электронным платежам», который имеет в своем составе следующие балансовые счета второго порядка:

30901 - расчеты по внутрирегионапьным электронным платежам - кредитовые суммы;

30902 - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;

30903 - расчеты по межрегиональным электронным платежам - кредитовые суммы;

30904 - расчеты по межрегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;

30905 - кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;

30906 - кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения.

Для более тщательной выверки и ежемесячного закрытия электронных расчетов по региону в каждом РКЦ региона открываются балансовые счета прошлого и текущего месяцев отдельно по типам электронных документов (начальные и ответные).

Таким образом, в балансе районного РКЦ будут открыты следующие виды лицевых счетов:

- начальные неподтвержденные четного месяца;

- начальные подтвержденные четного месяца;

- ответные документы четного месяца;

- начальные неподтвержденные нечетного месяца;

- начальные подтвержденные нечетного месяца;

- ответные документы нечетного месяца.

Такая схема позволяет раздельно квитовать электронные расчеты прошлого и текущего месяцев, осуществлять выверку картотек начальных и ответных электронных документов также раздельно по месяцам и легко производить закрытие счетов электронных расчетов по прошлому месяцу.

Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.

Электронный платежный документ (бумажная копия) изготовляется и оформляется учреждением ЦБ РФ - получателем электронного платежа и является официальным документом, на основании которого производится зачисление средств на счет получателя.

Расчеты между КО и клиентами, обслуживаемыми одним РКЦ, относятся к внутрирегиональным электронным платежам. В этом случае проводка осуществляется напрямую: по дебету счет (корсчет) плательщика – по кредиту счет (корсчет) получателя. Документы могут вводиться вручную в РКЦ или по сети телекоммуникации.

Операции по начальному проводу

Инициаторам электронного платежа являются клиенты расчетно-кассового центра и кредитной организации или сами РКЦ и КО. Решение об использовании электронного платежа может быть принято в случае выполнения следующих условий:

РКЦ (А), обслуживающий КО плательщика, является участником электронных расчетов;

РКЦ (Б), обслуживающий КО получателя, является участником электронных расчетов;

Платежное поручение оформлено в соответствии с требованиями системы электронных расчетов.

Электронные платежные документы передаются КО (клиентами) в РКЦ одним из следующих способов:

Доставка платежного поручения курьером или спецсвязью в определенное графиком время с приложением вторых экземпляров платежных документов своих клиентов;

Доставка курьером магнитного носителя (дискеты) с приложением описи и платежного поручения с первичными бумажными документами;

Передача электронных образов платежных документов средствами телекоммуникации при обеспечении необходимой проверки достоверности информации и с применением специальных программно-технических средств защиты, принятых в ЦБ РФ.

Если доставка документов от клиентов была произведена первым способом, то, после проверки правильности оформления сводных платежных поручений в установленном порядке, информация об электронном платеже вводится в систему электронных платежей в РКЦ (А) вручную с первичных платежных документов.

Операции по ответному проводу

Проведенные документы отражаются по счетам внутрирегиональных электронных платежей 30902 РКЦ получателя и счетам (корсчетам) получателей средств и передаются в виде сообщений (посылок) в КО получателя (клиентам).

Выявленные ошибочные электронные документы из ЦОИ автоматически возвращаются в РКЦ (А) исправительными операциями через БС 30811 электронных расчетов.

Из электронных платежных документов, предназначенных для пользователей системы электронного обмена, без распечатки их копий на бумаге, формируются посылки и направляются в адрес этих пользователей. Бумажные копии электронных документов изготавливаются и оформляются в кредитных организациях, а в РКЦ распечатывается реестр электронных документов, который заверяется подписью ответисполнителя и помещается в документы дня.

Для КО и для клиентов, с которыми не установлен электронный обмен, в РКЦ печатаются бумажные копии электронных документов: для клиентов РКЦ в одном экземпляре, для КО – в двух экземплярах.

Начальный провод по закрытию остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей в ГРКЦ осуществляется изготовлением программного авизо от ГРКЦ в адрес каждого РКЦ:

Дт сч 30702 начальные дебетовые обороты текущего года

Дт сч 30901 (транзитный лицевой счет)

Кт сч 30701 начальные кредитовые обороты текущего года

Ответный провод по закрытию остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей для РКЦ с изготовлением программного мемориального ордера в качестве приложения к авизо:

Кт сч 30705 (ответные кредитовые обороты текущего года)

Дт сч 30706 (ответные дебетовые обороты текущего года)

Закрытие в ГРКЦ остатков счетов учета внутрирегиональных электронных платежей, совершаемых клиентами ГРКЦ, с изготовлением мемориального ордера:

Дт сч 30901 (лицевой счет для учета кредитовых оборотов по операциям собственных клиентов и кредитных организаций ГРКЦ)

Кт сч 30901 (транзитный лицевой счет)

Дт сч 30901 (транзитный лицевой счет).

Проводки осуществляются на сумму остатка закрываемого счета.

Расчеты между банками на территории России проводятся через расчетно-кассовые центры, созданные Банком России. Банковские операции по рачетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открваемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

При проведении расчетных операций через корреспондентские счета крдитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций совершаются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

Безотзывным с момента списания денежных средств со счета плательщика;

Окончательным с момента зачисления денежных средств на счет получателя. Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при ведении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осущствляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных рачетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

Межбанковские расчеты - это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческими и Центральным Банком - обязательно. Для проведения расчетных операций каждая конкретная кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию банка России на осуществление банковских операций открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в банке России. Этот счет выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия.

Кли́ринг (англ. clearing - очистка) - безналичные расчёты между странами, компаниями, предприятиями за поставленные, проданные друг другу товары, ценные бумаги и оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.

Клиринг - процедура финансовых оборотов, в которой клиринговый субъект работает в качестве посредника, и принимает на себя роль покупателя и продавца в данной транзакции с целью обеспечения заказов между двумя сторонами. Такая практика используется обычно в международном обороте между предприятиями. По-другому такие транзакции называют ещё компенсационными транзакциями.

Клиринг также используется в банковском деле, как «очищение» взаимных обязательств, часто работая циклически, а для выполнения этих функций банки часто используют клиринговые дома. В этом случае клиринг выступает формой безналичных двусторонних или многосторонних расчётов в системе платежей.

Основой клиринга могут быть также торговые договоры, которые подписываются с целью уравновешивания стоимости в оборотах и определяющие количество и тип товаров, а также платежные договоры, которые устанавливают условия выполнения расчётов между партнёрами. Оплата наличными может быть реализована только между двумя партнёрами. Она выравнивает балансовую разницу в конечном сальдо сторон, как двух- или многосторонних обязательств, которые являются следствием соглашений гражданско-правовых, публично-правовых, или соглашений смешанного характера.

Различают виды клиринга: банковский, между предприятиями, между государствами (двусторонний и многосторонний). Клиринговые учреждения по форме собственности делятся на частные и государственные.

В Российской Федерации клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе. Также клиринговое учреждение может осуществлять свою деятельность на некоммерческой основе в ряде случаев.

Например, одна сторона поставляет другой хлопок по цене 500 долларов за тонну, а другая сторона поставляет первой автомобили по цене 5000 долларов за шт. Тогда при поставке одной стороной 200 т хлопка, а другой стороной - 20 машин соблюдается баланс взаимных платежей и денежные расчёты становятся излишними.

Банковский клиринг представляет собой систему межбанковских безналичных расчётов, осуществляемых через расчётные палаты и основанных на взаимном зачёте равных платежей друг другу.

Валютный клиринг представляет порядок проведения международных расчётов между странами, основанный на взаимном зачёте платежей за товары и услуги, обладающие равной стоимостью, исчисленной в так называемой клиринговой валюте по согласованным ценам.

Простой клиринг - определение обязательств каждого участника клиринга и расчёты по ценным бумагам и денежным средствам по каждой совершённой участником клиринга сделке клирингового пула.

Многосторонний клиринг - определение обязательств каждого участника клиринга и расчёты по ценным бумагам и денежным средствам по всем совершённым участником клиринга сделкам клирингового пула.

Товарный клиринг - безналичные расчёты между предприятиями за поставленные, проданные друг другу ценные бумаги или товары и оказанные услуги, осуществляемые путём взаимного зачёта, исходя из условий баланса платежей.

Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

Проведение расчетов через систему РКЦ.

В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета).

Договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности КБ и ЦБ при совершении расчетных операций по корсчету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Прием расчетных документов РКЦ осуществляется независимо от остатка средств на корсчете КБ на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ (овердрафт).

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Расчетные документы клиентов, а также КБ по собственным операциям, на бумажных носителях представляются в РКЦ в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корсчета КБ или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа.

КБ (филиалам), открывшим корсчета (субсчета) в РКЦ, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются БИКи (банковские идентификационные коды) участников расчетов.

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров (ВЦ).

Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корсчету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента.

Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа (ДПП). ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа (документопробега).

В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

4) о порядке действий банков при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции, либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Операции по списанию денежных средств с корсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором счета.

Проведение расчетов по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом КБ и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов КБ (системе технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями КБ;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;

8) порядок действий подразделений при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.

Клиринговый центр открывает банкам корсчета, через которые осуществляется зачет взаимных требований.

Межбанковские расчеты - это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР;

2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

Проведение расчетов через систему РКЦ.

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в РКЦ расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях). Банками используется авизо – официальное извещение о выполнении расчетной операции.

Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО ». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО».

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операций исходя из документопробега;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями при перераспределении денежных средств;

Клиринг. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.